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个体工商户设有公司账户,公司账户和业主个人银行账户是不同的,一个是属于个体工商户这个主体的资金,一个是业主本人的资金,是有区别的。个体工商户的资金收支需要体现在对公账户上,只有计算了个人所得税后,进行利润分配时,资金才可以转给业主个人,因此如果公司账户款项转给个人也只能挂往来款。
您好!
关于债权转让是否缴纳增值税,目前在税务处理上的确存在比较大的争议,个人意见如下:
1. 如果是属于允许在公开市场上进行交易与转让的债权业务(如资产证券化后的债权凭证或债券),则符合财税2016年36号文中“金融商品转让”的定义:金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。需要在转让时缴纳增值部分的增值税。
2. 如果是属于非标准没有在公开金融市场交易的应收款项转让,不在增值税目前列举的征税范畴当中,不应缴纳增值税。但实务中有部分税务机关认为应当按照“无形资产中的其他权益性无形资产计征增值税。”(广东12366回复),但债权属于货币性资产,不应列入无形资产的范畴,上述税务机关的回复无法从法理上成立。
建议贵企业同当地主管税务机关进行进一步沟通,如果确定需要征税,需要让税务机关出具相应的解释文件或书面回复。
给本企业退伍军人员工发放慰问金,属于职工福利,可以计入管理费用--职工福利费科目。
一、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)六、纳税人购进国内旅客运输服务(注意:这是指提供“旅客运输”本身服务,即俗称车票、机票、船票之类;而非为“旅客运输”提供辅助服务而俗称的“客运服务”,比如代购机票之类),其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
也就是说,现行国内旅客运输服务,可以作为抵扣凭证的包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的公路客票三类,各有不同规定:
1、以公司名义取得增值税专用发票,票面增值税额依法抵扣。
2、以公司名义取得增值税电子普通发票,票面增值税额依法抵扣。
3、公务活动中,以员工个人名义取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单:进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
如果属于增值税普通发票(而非增值税电子普通发票),则不属于增值税抵扣凭证。
二、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
这个政策不是说“票面税率多少?加计抵减多少税率?”不是这样的。就是说,符合条件的纳税人,计算某期可以抵扣的进项税额,然后这个进项税额的10%,就是可以加计抵减的。
企业所得税税前扣除凭证管理办法里有明确的规定,企业向个人支付零星小额的费用,可以不用去开具发票的,直接凭企业内部凭证就可以税前扣除了。但是要求相应的支付金额不要超过增值税的起征点。基本上各地方都把起征点定在单次的500元以下,那么企业向个人支付500元以下的劳务费用,可以不去税务机关代开发票;向个人支付超过500元以上的劳务费用,需要去税务局代开发票。
二手机动车比较特别,是由二手机动车交易市场来开票的,即公司本身不用开票,但是要确认销售旧机动车的收入和销项税额。
可以不开票,但要做一个未开票收入的申报,销项税仍要交。
事实情况已经很清楚了,肯定不可以抵扣。因为贵司的三流不一致,仍要从A取得,不能找B来帮忙开票,B没有提供实际销售业务,所以不可以税前抵扣。
对个人支付,单次不超过500元是可以的,但是付款凭证上面应列明个人的名字和身份证号码,这是税前扣除凭证管理办法的要求,且是按单个人支付的金额判别的,不是根据总额。
可以,快递就是收派服务,不需要在备注栏写明细的。
企业要进行抵扣,先解决供应商为何拒绝提供纸质发票的问题,可以跟供应商进行协商,弄清楚付了钱却不提供发票的原因。若没有正常的理由,企业可以向税务机关举报。
正常情况下,贵司不应直接凭电子信息抵扣,而要凭纸质发票。因为目前的规则是取得纸质发票以后再去勾选,并不可以直接勾选,建议贵司取得纸质发票以后再去勾选抵扣。
红冲流程先要确定是由开票方去申请还是由购买方去申请。一般情况下,如果发票不在购买方,由开票方去申请发票。如果已经到了购买方手里,由购买方去申请开具红字发票的信息单,税务局会根据信息单回复通知单,开票方凭通知单再去开红字发票。对于红字发票的开具,可以参考国家税务总局专门的操作流程。至于时间限制,现在一般是从开票之日起,360天之内可以红冲,超过则不能够红冲。