- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
一、可以适用差额、简易计税。
根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号)第三条(一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
二、需要注意的是,上述转让价格须得到税务机关认可。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定,纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:……
不具有合理商业目的,是指以谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,减少、免除、推迟缴纳增值税税款,或者增加退还增值税税款。
按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的定义,经营所得,是指:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
如上所述,个人接受分包,从事某项工程,确实属于“经营所得”(注:经营所得源于收入及成本费用,劳务报酬所得源于个人劳动)。当然,无论个人所得税如何代征,只要发票本身合规,即不影响您税前扣除。
报销一项费用,需要税前扣除凭证和与税前扣除凭证相关的资料。
一、税前扣除凭证
(一)国内机票;包括公司名义取得增值税专用发票、增值税电子普通发票或者以员工个人名义取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。
(二)国外机票:企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
二、与税前扣除凭证相关的资料:包括合同协议、支出依据、付款凭证等。
三、若火车票丢失,可以使用其他联次复印件或者铁路部门出具其他具有火车票效力的原始凭证。
参考依据:
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
建议要求作废、重新开具。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
如上所述,发票项目齐全,则此发票存在瑕疵,可能影响您用于计税(抵扣、扣除)。
事实上,红字发票确认销售折让,发票货物信息与蓝字一样,只是金额以红字(负数)开具,摘要注明“销售折让”字样,备注可以注明折让相关信息(比如货物批次之类)。总之,发票最主要就是实事求是,能够准确、全面、真实反映业务情况。
您好,可以,如果您和三方公司有真实的业务往来,那么是否全部开票取决您和三方公司的合同及协商结果,税务没有特殊规定。
您好,目前没有免征额度。
您好,若支付金额大于500,可以至税务局代开发票。
您好,可以进到财务费用的利息收入,但是否能由A企业自由使用,得看公司是否有特殊规定,主要取决于公司的要求。
您好,只是所得税申报表层面做,账面处理不变。后期您需要做调增处理。
您好,《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定:“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。”
财税[2001]84号规定,合伙企业取得的股息红利不并入企业的经营收入,由取得股息红利的股东按股息、红利所得申报所得税。
根据上述规定,合伙企业将所持有的其他公司的股权转让给另一家合伙企业,应当按财产转让所得计算所得额,然后与其他所得一道按先分后税的规则,由各个合伙人计算应纳税额并申报缴纳。
《税收征管法》第三十五条第一款:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。根据该规定,问题所提到的合伙企业平价转让其持有的股权会被税务机关核定其应纳税额并补税。