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什么原因退费,谁给你的退费呢?如果是因为计算错误或则其他原因,原缴纳社保退回的话,按原分录冲回即可
计提社保时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——社保(公司承担)
缴纳社保时:借:应付职工薪酬——社保(公司承担)其他应付款——社保(个人承担)贷:银行存款
在收到社保退款时,做相反分录即可
企业无偿划拨一批固定资产给其他单位,是需要视同销售缴纳增值税的,因此既然视同销售缴纳增值税,就应该可以开具发票。当然即使不开发票也应该进行纳税申报,同时对方取得发票可以作为入账的依据。
您好,根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物获得的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。因此,出口退增值税款,不缴纳企业所得税。
需要注意的是,出口取得的是消费税退税款,根据规定,对生产企业委托外贸企业代理出口产品获得的消费税退税款,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》((93)财会字第83号),在计算消费税时做了“应收账款”处理的,所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,也不并入利润征收企业所得税。
根据2018年28号公告
第六条 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
因此,若是企业所得税汇算清缴后收到发票:在做汇算清缴时需要先做纳税调增,待收到发票需要追溯调整到发生年重新进行专项申报,取得发票的期限不能超过5年。
您如果没有取得发票,应该在当年做纳税调增处理的,如果没做纳税调增处理,就是少缴纳了税款,需要补交税款和滞纳金
一、“住宿”本身并非不得抵扣事由。
二、当然,若要抵扣,仍须满足其他一些条件,比如一般纳税人、一般计税方法、取得增值税专用发票、实际发生业务且符合“三流一致”要求、因为公司应纳增值税项目且非集体福利个人消费等法定不得抵扣事由、法定期限内认证(勾选)并申报抵扣且程序合规等。
参考依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
“财税〔2016〕36号”文件
一、发票丢失,应当报告主管税务机关。
二、开具错误,属于开具红字发票事由,可以依法开具。
三、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验(纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验)通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。
参考依据:
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条
您好,1.您好,营改增以前,按营业税的规定,财税〔2002〕191号明确了以无形资产、不动产投资入股共担投资风险的行为,不需征收营业税。但营改增以后,没有文件对此进行明确。而在国家税务总局官网上,财税〔2002〕191号仍旧是有效的。
目前有两种方式,一种是平移之前的营业税优惠方式,不征增值税。
一种是按营改增的财税〔2016〕36号新规定,有偿销售不动产、无形资产应征收增值税。以土地使用权作价出资入股,该土地使用权权属发生转移,且投资企业获得被投资企业的股权,是有偿转让土地使用权的行为,在这种方式下是需交增值税的。
由于各地执行有差异,具体您可以咨询下当地税务局的意见。
2.可以视同销售给C公司出具发票,如果是免增值税的话,发票的税率是零,如果征增值税,按对应税率9%(小规模纳税人5%)开具发票。
3.可以,作为”取得土地使用权所支付的金额”扣除。
4.您好,在企业所得税、契税、印花税等处理上,和正常交易购买的土地一样。而增值税的处理取决于是否免增值税。一般正常交易购买的土地是可以抵扣进项的,而如果当地对投资入股的土地免增值税,则没有可以抵扣的进项。
您好,人力资源外包是委托相关的人力资源公司替你们寻找满足要求的人员供你们使用,你这种情况理解为将设备装置的运行操作进行了外包更合适。您说的直接材料、部分人工、制造费用如果是由不包括在化工集团开给你们的服务费内的化验、过磅、维修、生产类采购、安全管理、年度检修产生的,可以按您说的进到公司的对应科目中,如果是由服务费产生的,一般是统一进到服务费科目,如果各项服务费用都有明确的金额,也可以拆分进到不同的科目。
您好,这些都是增值税发票要求的票面基本项,一般是要清楚准确的,特别是发票章。您可以协商沟通下看能否重开。