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享受即征即退政策前,需要持软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》原件及复印件到税务部门填写《税务资格备案表》,办理登记备案。
给客户账号密码,客户使用这个软件,我们收使用费,这个情况属于销售软件。
买赠行为增值税上是否需要视同销售,没有统一规定,比如河北明确不需要视同销售,按公允价值在俩项商品之间分摊确认收入就可以,所以如果不需要视同销售,你的账务处理就是对的,只是需要在俩商品间分摊一下确认收入,同时分别结转成本就可以。
捆绑销售和买赠行为处理一样。
比如福建明确需要视同销售,那么增值税就不是按30元倒算,而是应该按40元倒算了,10元对应的税款计入应交税费科目贷方,借方计入销售费用。
关于发票开具,发票管理办法以及实施细则、《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)等文件有“一次性”、“项目齐全”等要求。关于这项要求的把握口径,以下一个来自于省级税务机关答疑,可供参考、借鉴。
问题内容:小规模纳税人开具的运输服务-运费增值税普通发票未填单价数量可以入账么?(留言时间:2020-06-04)
答复机构:辽宁省税务局
答复时间:2020-06-05
答复内容(节选、整理):
只要您的发票是一次性如实开具的,并加盖了发票专用章就可以。
一、出售时需要计提销项税额
借:银行存款
贷:主营(其他)业务收入或者固定资产清理
应交税费——应交增值税
二、若购买时未取得发票,则相应成本不得税前扣除,汇算清缴应当调增。
增值税属于价外税,说白了,就是消费者除了支付价款还要支付货款,比如一个商品价款100,如果税率10%,就要支付110=100*(1+10%)。这个就是增值税的基本原则。如果你要加税点,就按这个原则计算,但双方肯定对于不含税价100还是有个博弈的过程。
一、您的账务处理是正确的。主营业务成本,核算与取得主营业务收入相关的支出。您是检测公司,取得检测收入,委托检测支出,自然就是您的成本了。
二、税法方面,并无“劳务检测费”一说。劳务就是劳务,即加工和修理修配。检测属于服务(在增值税,五个大项乃是货物、劳务、服务、无形资产、不动产,劳务、服务是并列的),准确而言,属于“现代服务——鉴证咨询服务——认证服务(指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动)。
上述发票开具不准确,建议作废或者红冲后重新开具。
您的理解非常正确。您只需要理解为,给员工“涨工资”了即可。会计核算、账务处理并无区别,只是金额有所调整而已(涨工资了呀)。
请问是住房还是商铺?
收到即征即退增值税,应当计入“其他收益”(企业会计准则)或者“营业外收入”(小企业会计准则)科目。
至于能否作为“不征税收入”,则取决于能否同时满足“财税〔2011〕70号”文件规定的三个条件:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
我们来看政策依据:“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
也就是说:若与贷款直接相关,则不得抵扣;否则可以依法抵扣。
如果只是从事“销售”业务,不能享受西部大开发税收优惠政策。而按照“财税〔2015〕119号”文件相关规定,批发和零售业不适用研发费用加计扣除政策。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、关于“次”的概念,我们“反推”即可明白:比如说,甲公司今年开了个户,30年后又开个户,都没报备。如果说所有开户都算一次,那是否30年后才处罚呢?
显然,税法规定,开户15天报备,是针对每次、每个账户。
二、此项属于“首违不罚”范围。
三、未报备包括扣分、罚款等处罚。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。