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麻烦您补充一下,您所述“建安工程”,是指您公司对外承揽的“建安工程”,还是您公司自行建设的“建安工程”?就是说,您是自建工程还是对外开展业务的工程?
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
也就是说,您应将总结算金额区分货物(商混)、建筑服务(建安工程),并分别开票、计税。
《中华人民共和国发票管理办法》规定,开具发票应当一次性如实开具,与实际经营业务情况完全相符。参考国家税务总局相关政策问题解答:“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面,从未作出过类似的限制性规定,纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
也就是说,谁采购,发票开给谁,谁销售,谁来开具发票。如果购买方与(代)付款方不一致,发票应当开具实际购买方。
一、如果物业管理用房属于全体业主所有,且物业公司使用时向业主缴纳租金,则由业主缴纳土地使用税;如果物业公司免费使用、并未向业主缴纳租金,则应由物业公司缴纳。
二、如果物业管理用户属于开发商所有,则无论物业公司是否向开发商缴纳租金,土地使用税皆应由开发商缴纳。当然,这是法定义务;如果开发商约定由物业公司缴纳,物业公司理应承担。
严格来讲,对于客户、路人应当按照“偶然所得”计算扣缴个人所得税(因为盒饭无法分割,显然属于税后所得;计算时需要倒推回税前所得);对于员工部分应当并入其工资薪金所得一并计算。
参考依据:
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。
个人认为,可以税前扣除,但是需要证据、证明确实属于本公司费用。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
打个比方:您公司汽车发生修理费,修理人员也不是您公司的人,但是修理费还是可以入账。又如,您公司人员出差,乘飞机,飞机、机组人员都不是您公司的,机票也是可以报销的。
您好,要区分会计处理与税务处理。该业务属于向个人支付佣金,会计上可以据实列支,同时要按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税,如果没有取得发票,应纳税调整增加。同时需要注意的是,按财税2009年29号文件规定,支付佣金不能超过合同金额的5%。
依据:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
您好,根据2007年8月1日起施行的《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》,银行交易记录,自交易记账当年计起至少保存5年,目前大部分银行的保留时间有可能长于此限(10到15年),尤其是大额交易往来。
无论是否属于房地产企业,以土地对其全资子公司投资入股皆不需要缴纳契税。
根据《财政部 税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)六、资产划转:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。
您好,需要结转,该部分成本构成自用房产的原值,应计算申报缴纳房产税。
依据:房产税暂行条例第三条:房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省,自治区,直辖市人民政府规定.没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。
这个问题最关键因素在于应税销售行为是否已经发生、何时发生?而“签订合同”与“合同履行(即应税销售行为发生)”并非一回事。因此请您补充一下销售行为何时发生?销售行为发生时是否已经申报纳税?
您好,国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告
文号:国家税务总局公告2012年第57号第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
您好,3月以后是否有退税款,这些退税款是否到账了。目前若您没有问到明确答复只能继续问,或者问主管税务所的副所长。另外也可以问问同一区域内的其他企业是否有收到了退税款。
如果都问不到,还有最后一种方法是打12366投诉电话,但这会影响与税务局的关系,不建议使用。