- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:
(四)福利费、抚恤金、救济金;
(六)军人的转业费、复员费、退役金;
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条 个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
如果不属于上述情形,则需要计算缴纳个人所得税。
您好!
根据前期电话沟通内容,代金券事实上是企业的促销活动所花费的对价,小家电相当于通过代金券的抵扣后无偿“赠送”给客户,从增值税的角度仍然属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。小家电仍然应当根据市场公允价格计提增值税,同样也可以按照市场价格开具相应的发票给到消费者。送代金劵时由于无法预测客户使用的比例与情况,建议暂不做账务处理或做备查账处理;根据实际使用的情况,可依照实际折抵的金额借记“销售费用”,贷记置换的库存商品的成本价(或差额价格)以及计提的销项税额。
您好,您说的公司业务提成是否是指公司销售人员的业务提成,若是将提成做在销售费用下的奖金明细科目,对应分录如下:
借:销售费用-奖金
贷:应付职工薪酬
实际支付时也即银行转账时,借:应付职工薪酬,贷:银行存款
你好,对在办理竣工验收手续前已使用的新建房产,应从使用的当月起按规定计征房产税,您若是自用的话,是按房产原值从价计征,税率1.2%。至于房产税的基数,有些地方是按自交付使用之日起的工程预算、造价或者工程成本等资料来估价确定,而当地税务局是如何确定的需要您与专管员确认。
您好,很抱歉,我们尚未从官方取得掌握苏州自贸区的优惠政策、相关公告,建议您直接向苏州自贸区招商部门咨询自贸区的优惠政策。
你好,若您可以开具增值税发票,则正常开具增值税发票即可。开具的项目,可以开具建筑服务,具体的开票编码可以参考开票系统里的编码分类。若项目周期比较长,收入核算是按工程进度确认收入,一般是按完工百分比确认收入,不需进递延收益。
你好,分期付款方式的增值税和所得税纳税义务发生时间都是合同约定的付款日期当天,按您的合同分别是竣工验收后2年,3年,3年。到期时您确认增值税和所得税,并按期申报即可。
您不必想得太过复杂,所谓“折扣”、“赠送”,实质上只是一个符号而已。就是收了多少钱,确认多少收入而已。
关于增值税、企业所得税,有以下文件用于参考,可以佐证:
(一)《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。
(二)《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号 )三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
(三)河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五)十三、关于保险公司销售保险时赠送促销品征收增值税问题:保险公司销售保险时,附带赠送客户的促销品,如刀具、加油卡等货物,不按视同销售处理。
比如赠送100元代金券,要求购买500元商品时可以抵减价格,即实收收取400元。那么,您的“500元商品”只是标价,实际就是“400元”商品。您就是取得了400元的收入。
一、股权转让印花税计税依据乃是股权转让书据所载金额。
二、如上所述,“零价格转让股权”,关键在于股权转让价格是否得到主管税务机关认可。您可持相关资料,与主管税务机关直接沟通一下。
参考依据:
《印花税税目税率表》:产权(含股权)转移书据,按所载金额0.5‰贴花。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则相关规定,农业生产者销售的自产农业产品,免征增值税。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税:
(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
2.农作物新品种的选育;
3.中药材的种植;
4.林木的培育和种植;
5.牲畜、家禽的饲养;
6.林产品的采集;
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
2.海水养殖、内陆养殖。
一般按照会计原理来讲,如果上述“延长了使用寿命2年以上”,是指延长原本设计或者预计使用寿命,应当调整房屋原值。如果上述更换,虽然“延长了使用寿命2年以上”,但也只是恢复原本设计或者预计使用寿命,则属于修理费用。
作为一般修理费用,应当计入管理费用(修理费)。作为资本化(大修理支出),并入房产原值。二者区别在于,前者用于维持资产正常使用,后者导致资产产生新的用途或者延长使用寿命(这儿指的是延长原本设计或者预计使用寿命)之类。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出:固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。固定资产的更新改造等后续支出,满足本准则第四条规定确认条件(与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量)的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等,应当在发生时计入当期损益。
另外,企业所得税法对于大修理支出也有规定,可以参考、借鉴。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条规定,企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:
(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。