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应该冲减当时入账计入的会计科目。
国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知[国税发[1995]192号](三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
此条意思:判断是否三流一致,更关注的是收款人与开票人为同一人。
1、因此根据您的描述,如果与客户签订了购销合同,并且收取了货款,开具了发票符合了上述条款,即使付款人不是客户对公账户,也不能简单判定为三流不一致。要根据实际情况进行分析,如您所述,如果能有合理理由,并且签订了委托付款证明,我认为可以作为你公司入账依据。
2、如果因为对方个人付款,开票给个人,而货物是发给客户,显然也不符合三流一致。
3、不开票但做未开票申报,从纳税角度是没有问题,但按发票管理办法,销售方应该向采购方开具发票,不开发票违反了发票管理办法。
综合以上三种情况,个人认为第一种相对合适一些,建议出局委托付款证明,并提供客户与个人之间是否存在债权债务关系的证明,以此作为个人待付款的一个证明资料,以北税务检查。
您好,需要交增值税。根据财税2016年 36号文《营业税改征增值税试点实施办法》,贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,各种占用、拆借资金取得的收入应按照贷款服务缴纳增值税。
您好,您可以看下比赛是否完全在境外举行,若在境外举行,不属于在境外销售服务,不用代缴增值税。若属于这种情况请您联系下主管税务局,看看是否需要提供相应的资料。
若比赛是在境内举行,需要代缴增值税。
拍卖了汽车,对你公司来讲是属于固定资产的清理,按照固定资产清理业务进行账务处理即可。涉及的税金包括出售环节的增值税,如果当时购买车辆时按税法规定不该抵扣也没有抵扣的,可以适用简易计税办法,采用3%减按2%征收率征收办法。如果购买时抵扣过进项税,就按照适用税率13%计算纳税。
如果人事关系在你公司,劳动合同也只是与你公司签订,那么该员工到关联公司任职属于你公司外派到关联公司,关联公司支付费用是支付给你公司,因此时公司之间提供的一种服务,需要开具发票进行结算。
或者可以采用该员工分别与你公司及关联公司签订劳动合同,分别受雇于两家单位,这样各自进行个税代扣就可以,最后该员工需要进行个税汇算清缴。这样就是关联公司直接支付职工薪酬,而不是支付你公司服务费用了。但涉及保险等事宜需要协调好。
根据 《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》(财税〔2004〕140号),自2004年8月19日起,废止“企业停产、撤消后,对他们原有的房产闲置不用的,经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税”的规定。
《财政部、国家税务总局关于调整城镇土地使用税有关减免税政策的通知》(财税〔2004〕180号),自2004年7月1日起,取消(89)国税地字第140号第九条“企业关闭、撤销后,其占地未作他用的,经各省、自治区、直辖市税务局批准,可暂免征收土地使用税”的规定。
上述俩文件确定了原停产可以暂时不征房产税和土地使用税的的规定被废止,对于停工期间仍要按规定申报缴纳房产税和土地使用税。
另根据财政部、税务总局日前联合发布《关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2018〕107号),对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征房产税、城镇土地使用税。相关政策要点如下:
按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业名单要经有关主管部门认定后发布;
企业享受免税政策的期限累计不得超过两年;
文件自2018年10月1日至2020年12月31日执行
如果符合该文件规定,可以在停产期间免征房产税、城镇土地使用税
您的问题是不是说我们无偿提供一个项目建设,然后为了补偿,医院可以多增加采购订单?
根据您的描述,您公司提供的SPD项目建设是一种无偿代建行为,
根据 财税2016 36号文
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
根据增值税暂行条例实施细则第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
.....
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
您公司为了免费代建购进的设备,如果也是无偿提供,应视同销售缴纳增值税,进项也可以抵扣。
不能冲减之前收入,而是要根据应收款不能收回作为一项资产损失进行列账或清理,如果清理后作为一项损失进行税前扣除,需要符合国家税务总局2011年25号公告的相关要求。
属于筹资活动的现金流。
填在筹资活动所产生的现金流量下的:分配股利、利润或偿付利息支付的现金一栏。
企业经营何种业务,是企业自定行为,只要按照税法相应规定计算缴纳税款,按规定开票就是合规的。
根据您的描述,您从事的是一种有形动产租赁业务,是租来再转租出去的业务模式。这是可以的,可以取得进项发票进行抵扣。