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涉及个人所得税。
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定,个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。
应当计入管理费用(开办费)。
借:管理费用——开办费
贷:累计折旧
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》 企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,计入管理费用科目(开办费)。
以下文件,您可参考一下。
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号):
一、自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。
“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。
二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出,尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分,可执行上述企业所得税政策。
麻烦您详细解释一下“房地产企业之支付的逾期过渡费”吧。比如谁向谁支付、支付依据(文件)等。
您的问题首先要确认一下,该笔保险费用实际应负担人是谁?也就是受益人是谁?如果是分公司,那么应该取得发公司抬头的发票,计入分公司账务,并由分公司进行进项税抵扣。如果是总公司受益,那么分公司就是借款给总公司,总公司用于购买保险,发票应该开给总公司,总公司计入账务,并抵扣进项税。总分公司之间的借款,如果长期不归还,税务机关可以按照财税 2016 36号文的规定认为属于视同销售行为,核定征收增值税。不是金融行业也是可以开具利息发票的
房屋维修基金实际上包括房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金。房屋公用设施专用基金简称专用基金,用于物业共用部位、公用设施及设备的更新、改造等项目,不得挪作他用。专用基金实行“钱随房走”的原则,房屋转让时,账户里的余额资金也随之转移给房屋的新的产权所有人。
依据财税[2016]36号文件附件1规定,价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
因此,物业公司代收的住房维修基金,如果这些代收费用以委托方名义开具发票,那么贵公司代委托方收取的款项,不属于公司收入,不交增值税。
借:银行存款
贷:其他应付款
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》相关要求,租赁住房等资产供职工无偿使用的,按每期应支付的租金,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目。支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”等科目。
另外,可以参考一下《企业会计准则讲解》(财政部会计司编写):非货币性福利,是指企业以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利,企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用,比如提供给企业高级管理人员使用的住房,免费为职工提供诸如医疗保健的服务,或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等,比如以低于成本的价格向职工出售住房等。企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬。难以认定受益对象的,直接计入当期损益,并确认应付职工薪酬。
【例10—3】丙公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用,同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。该公司总部共有部门经理以上职工50名,每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用,假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1000元;该公司共有副总裁以上高级管理人员10名,公司为其每人租赁一套月租金为8000元的公寓。该公司每月应做如下账务处理:
借:管理费用(人工) 130000
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 130000
借:应付职工薪酬——非货币性福利 130000
贷:累计折旧 50000
其他应付款 80000
至于所买座垫,可以作为固定资产,计提折旧也是通过上述“应付职工薪酬——非货币性福利 ”核算。
可以暂估,确定后再调整。
借:原材料(买价、运费估计等)
贷:应付账款
比如运费比估计金额大
借:原材料(差价)
贷:应付账款
您好,首先是折旧费用的调整,一方面是折旧限不同引起的,另一方面是税会对资产的入账成本规定不同引起的。会计上融资租入固定资产的入账值是租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,而税法上的计税基础则是以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。若两者有差异,折旧费用也会不同。
其次是会计上确认的未确认融资费用会进入到财务费用,而这在税法上也是不承认的,若贵司有未确认融资费用,也应在税法上做调整。
您好,可以看看修理是否更换了零配件,若更换了零配件按货物贸易支付更合适。没有更换零配件则可按非贸支付。但因为实物出境修理,若维修后要复运入境,还要看看海关是否会认定维修费也应纳入完税价格进行报关缴税。所以,保险起见,建议您等到维修的货物复运入境后,或能确认维修的货物复运入境时维修费是否也会纳入完税价格后,再来看按哪种方式进行支付。
财务处理上,对于收入和支出我们可以挂往来款项,那么定期进行往来款项清理就相当于按净值付款了,是可以的
污水处理属于劳务 税率13%