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关于这个问题，国家税务总局给出明确答复。请看《防控疫情税收优惠政策热点问答（第九期）》：
3.我是一家代理记账公司的会计人员，关注到国家新出台了支持复工复业增值税优惠政策，小规模纳税人3%征收率调减至1%。请问，在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗?
答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号，以下称13号公告)规定，自2020年3月1日至2020年5月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
综上，13号公告规定的3%征收率(预征率)相关调整事项，不影响纳税人按照39号公告的规定，凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额。
是否缴纳房产税，不在于计入什么科目，而在于是否符合“房产”定义。
根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）一、关于“房产”的解释：“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题：鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
借：销售费用
贷：应付账款
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
您的分录需要进行一定修改。
一、小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税”，而非“应交税费——未交增值税”。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
二、既然需要缴纳增值税，则需要计提、缴纳城市维护建设税。
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
三、关于其他规费，如果季度销售额合计未超过30万元，则可以免征，直接不必计提即可。如果季度销售额超过30万元，则计提分录与城市维护建设税一样。
这个问题没有直接、明确规定。
这个答疑可供参考：
《大连国税解答2012年度企业所得税汇算清缴政策问题》
网友：请问我公司加入行业协会缴纳的会费是否允许税前扣除？
嘉宾：如果你公司发生的会费支出确与生产经营管理活动有关，会费收取标准符合该商会或协会章程规定，你公司凭据能够证明该项支出确已发生的真实、合规发票，允许税前扣除。
您也可以直接与主管税务机关沟通一下。
参考《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条、《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第二条相关规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，董事费（监事费）按劳务报酬所得项目征税。
因此，上述情形应当按照劳务费用处理，并依法取得发票。
这需要区分两种情况。
一、如果合同继续履行，而因为其他条款违约、支付违约金。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
也就是说，这时候“违约金”其实属于“租金”（价外费用），一并按照租金开具发票即可。
二、如果合同不再履行，则“违约金”则因应税销售行为（租赁）不再发生而收取。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
如上所述，并非“租金”，也非增值税征收范围，不用开具发票，可凭合同协议、付款凭证（收款凭证）、计算依据等资料进行账务处理。
个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、小规模纳税人取得每笔收入时，尚不确定本期是否符合免税条件，则可先计提
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税
待期末确定符合税法规定免征增值税条件
借：应交税费——应交增值税
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益
参考《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）二、（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
二、附加税费通常基于一次计提，如果符合法定减免条件，可以直接不用计提
《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南：除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。
三、根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
也就是说，能否作为企业所得税不征税收入，取决于是否同时符合上述三个条件。
一、初次购买可以依法抵减增值税应纳税额。
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
三、根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）二、（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
一、稳岗补贴可以计入其他收益科目
借：银行存款
贷：其他收益
二、社保免征、税收优惠，若为减征可以直接不必计提，若为免征可以直接按照免征后实际应纳金额计提。
您好，这个工商一般都有一套流程，1、拟合并的公司股东会分别做出合并决议；2、合并各方分别编制资产负债表和财产清单；3、各方签署合并协议；4、自作出决议之日起10日内通知债权人；5、自作出决议之日起30日内在报纸上公告登报。
具体请咨询一下当地主管部门，
税务处理可以参照《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的 通知》（财税 [2009]59 号）。
您好，您所说的个体户是核定征收还是查账征收征收？
个体户只要经营涉及各种税，主要是增值税及附加，还有个人所得税
要是核定征收一般按照收入核定，对成本费用发票没有严格要求，只要您根据核定收入缴纳个人所得税。
至于增值税，如果您是小规模，一般开具普票是3，但也可以申请开专票。
