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个人认为,上述情况不需要缴纳印花税。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。也就是说,印花税采取正列举征税,只对税法明确列举项目征收。一般来讲,上述理财产品无论视为存款还是投资,皆非印花税征收范围。
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交个人所得税
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
二、根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)相关规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
一、账务处理
借:应收账款
贷:银行存款
若有差价,确认营业外收入(支出)即可。
二、税务方面,与上述分录相同,并无特别之处,也无其他差异。
三、法律手续方面,建议咨询一下律师。
一、关于“代收代付”的定义:
参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条……但不包括以下项目:(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
也就是说,税法上的“代收代付”,须有“委托方(而非代收代付单位)名义开票给实际客户”、“代收代付单位转交款项”两个特点。
二、若符合上述“代收代付”定义,则(代收代付单位)通过往来科目核算即可。
借:银行存款、库存现金
贷:其他应付款
借:其他应付款
贷:银行存款、库存现金
若不符合上述定义,则须依法确认收入、成本、税费。
您好,《土地增值税清算鉴证业务准则》(国税发〔2007〕132号印发)第五条
承接土地增值税清算鉴证业务,应当具备下列条件:
(一)接受委托的清算项目符合土地增值税的清算条件。
(二)税务师事务所符合独立性和专业胜任能力等相关专业知识和职业道德规范的要求。
(三)税务师事务所能够获取充分、适当、真实的证据以支持其结论并出具书面鉴证报告。
(四)与委托人协商签订涉税鉴证业务约定书(见附件1)。
税务师事务所是否具有资质,可登陆国家税务总局网站www.chinatax.gov.cn,选择“纳税服务栏目”,点击“税务师事务所公告栏”查询。成立税务师事务所需要设立条件:
(一)设立有限责任税务师事务所应当具备的条件:
1、有3名以上发起人,发起人须符合以下条件:
(1)是执业注册税务师;
(2)具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录;
(3)为事务所的出资人;
(4)不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作;
(5)年龄在65周岁以下;
(6)审批机关规定的其他条件。
2、有10名以上专职从业人员,其中有5名以上执业注册税务师;
3、注册资本30万元以上,出资人须具备以下条件:
(1)是执业注册税务师;
(2)在事务所执业,并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作。
4、有固定的办公场所和必要的设施;
5、事务所不得冠以行业、部门等容易引起误解的名称字样,也不得直接冠以行政区域名或地名;
6、审批机关规定的其他条件。
(二)设立合伙税务师事务所应当具备的条件:
1、有2名以上符合以下条件,并依法承担无限责任的合伙人。合伙人须符合以下条件:
(1)具有完全民事行为能力;
(2)是执业注册税务师;
(3)具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录;
(4)不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作;
(5)年龄在65周岁以下;
(6)审批机关规定的其他条件。
2、有一定数量的专职从业人员,其中至少有3名以上执业注册税务师;
3、有固定的办公场所和必要的设施;
4、经营资金为10万元以上;
5、事务所不得冠以行业、部门等容易引起误解的名称字样,也不得直接冠以行政区域名或地名;
6、审批机关规定的其他条件。
(三)有限责任税务师事务所申请设立分所应当具备的条件:
1、设立分所的有限责任税务师事务所应当具备下列条件:
(1)依法设立并执业2年以上,内部管理制度健全;
(2)执业注册税务师(不含拟到分所执业的注册税务师)10人以上;
(3)注册资本人民币60万元以上;
(4)上年度营业收入人民币400万元以上,上年末净资产和职业风险金总额在人民币100万元以上;
(5)最近2年没有因为执业行为受到行政处罚。
2、设立的分所应当具备下列条件:
(1)有明确的负责人,负责人是事务所的股东;
(2)执业注册税务师3人以上;
(3)有固定的办公场所和必要的办公设施;
(4)有事务所提供人民币20万元以上的营运资金;
(5)有规范的分所名称。分所名称采用“税务师事务所名称+分所所在行政区划名+分所”(工商注册为“分公司”)的形式。
您说“自行开发房地产”,难道您不是“房地产公司”吗?怎么又说“是给房地产公司开发票吗”?
我为您写一下分录(金额就不写了,因为您没说明是否含税;总之道理一样)。
确认收入
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
确认成本
借:主营业务成本
贷:银行存款
差额抵减
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本
参考依据:《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)
增值税销售额(不叫“应税收入”)与会计及企业所得税收入存在差异,并不奇怪。
一、根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
二、发票开具时点有二:
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
(二)《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
综上所述,建筑服务增值税纳税义务确认时点乃是工程收款(不含预收)、合同约定收款日期(并非预收)、按照收入确认或者纳税义务发生开票(不能任意先开票)、工程完工孰先原则。
当然,恰好一致也属正常。比如您所讲的,似乎会计、所得税、增值税三者都是比照完工进度确认,如果增值税方面没有其他优先情形出现,则您的处理并无不当,似乎也是一致的。
您好,目前外商投资企业无特殊出口退税政策,应同国内企业一样申报出口退税。
您好,《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。你单位发生的此笔费用,因按标准扣除,税务全部调增,是否你们已经超标?需要与税务做进一步沟通。
您好,如果公司没有工会,就直接走福利支出,如果公司有工会,可以从工会费用中支出。从你的描述来看,公司有工会,是独立核算的,因此可以从工会费用中支出。