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您好,第一年汇算时为什么全部折完?是加速折旧?有备案吗?如果没有,要做纳税调整,第一年汇算应该做纳税调增,第二年做调减。
您好,当年未开票,也未申报收入,现在开票做申报,同时确认收入,如果金额较大要调整以前年度损益,做上年纳税调整。
一、税务登记及税种登记
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。纳税人应当根据经营、资产等实际情况,申请主管税务机关核定税种、税目等。
二、账号报备
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。
三、财会报备
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
四、增值税一般纳税人认定
新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
五、办理发票领购手续
需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。一般纳税人领购专用设备后,凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。
一、新成立公司,需要核定税种。个人牙所(个体工商户)涉及增值税、附加税费、印花税、个人所得税等;若为自有场所,还会涉及房产税、土地使用税。
二、可以申报办理一般纳税人,也可以先按小规模纳税人;如果年度销售额超过500万元,则必须办理一般纳税人登记。
您好,会计处理按收入确认准则确认,若您未执行新的收入准则,满足收入确认的5个条件即确认收入,在确认收入的同时确认成本。借:应收账款 贷:主营业务收入和应交增值税-销项税金 借:主营业务成本 贷:存货。收到客户每月支付的款项后,直接冲应收账款即可。
至于合同应如何签订,三种模式都是可以的,第一和第二会比较清晰地看到模具的价格。采用何种模式主要看公司的业务需求,包括公司流程,公司对合同的要求,及公司对客户的规定等。这需要您和相关的涉及方或管理层确认。
若三种模式下合同的总价不变,第一二种不影响会计处理,至于第三种,因为模具未单独标价,。与商品合并或单独进行账务处理都是可以的,公司是否要单独对模具进行账务处理,可以视情况而定。
此属于直接减免,并非政府补助核算范围。(《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南:除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助。)假设有人给您10万块钱,如果从来没人说要纳税,您肯定认为收入了10万块钱,而不是收入了9万多,国家又给了您一部分。
因此,账务处理方面,直接不必计提、全部确认主营业务收入即可。
事实上,上述两种操作并无本质区别。
一、账务处理,皆属于职工福利范畴,通过“应付职工薪酬——职工福利”核算。
二、企业所得税方面,皆属于职工福利范畴。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
三、个人所得税方面,皆应并入工资薪金所得,一并代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
您好,是否给员工福利不需要政策允许,由公司自己决定即可。但福利费涉及到的相关税收是有政策规定的,由于外籍员工在中国无住宿地,您若给外籍员工报销住宿费,需要区分出差性质的差旅费还是他在青岛常住的费用,出差的差旅费与公司经营相关,是实报实销,不涉及个人所得税,只要有发票及水单企业也可以正常做企业所得税税前扣除。
若是其在青岛常住的费用,则算福利费,需要替外籍员工按综合所得申报个人所得税,这笔费用也可以正常在公司做企业所得税税前扣除。目前对于外籍个人的住房仍旧有优惠,国税发〔1997〕54号 《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》第一条:对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税,应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时,向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证,由主管税务机关核准确认免税。 按该政策,外籍员工在青岛常住的费用,是非现金或者实报实销的话,是可以免个税的,您可咨询下主管税务局该优惠政策的具体执行。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的相关定义,房地产老项目,是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
如上所述,既然已经判定为新项目,则不可能再判定为老项目。
您好,各个园区为了吸引企业会提供相应的优惠政策,涉及高管的个税优惠可能会有,这要具体寻问当地园区企业。