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保险单与发票不是一个概念。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条、第十条:发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。发票应当套印全国统一发票监制章。
因此,保险单并非发票。建议依法索取发票,然后可按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除”。
一、账务处理
借:银行存款 500万
贷:实收资本 5万(100万×5%)
资本公积 495万
二、涉及印花税
5000000×0.0005%×50%=1250元
政策依据:
根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号):自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
可以考虑两种方案:第一种较合理,第二种可能比较现实。
一、第三方给您开具红字发票,然后第三方再给邻居开具发票;这就相当于从开始就是双方共同承担。这是比较合理的。
二、您给邻居按照销售不动产开具发票;相当于您购买全部建筑服务,形成不动产(围墙)再将其中一半转售给邻居。可能这种方案比较好操作吧;毕竟再找原先的第三方不一定容易。
两种方案都会减少您的在建工程(若已结转,则减少固定资产):前者乃是冲减,后者乃是销售。
按照社保法规定,第十条 职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。缴纳各项社会保险是用工单位的责任,农民自己缴纳了养老保险,是个人行为,而且应该不是参加的城镇职工养老保险,因此即使个人交了保险,不能免除企业的责任。应该和员工进行沟通,由单位进行保险的缴纳。
您好,1)知识产权转让或许可产生的收入,涉及到增值税6%、印花税0.05%、企业所得税25%,有优惠税率的以优惠税率为准(如高新技术企业,所得税税率为15%)
2)您好,按您的描述,发明人应该是公司的员工,而知识产权由公司与带头人共同发明,所有权属公司。公司从知识产权收入中分配一部分给发明人,可以视为发明人给发明人的奖金,视为发明人的工资薪金所得。是按综合所得来征收个税的,若按年度发放,在2019年到2021年可以享受全年一次性奖金的优惠政策。2021年以后则要看优惠政策是否会继续执行。
3)您好,由于知识产权属于公司,那么带头人因为共同开发而获取的收入,可以视为提供技术服务而取得的劳务报酬所得,现在劳务报酬所得划入综合所得,因此应按综合所得缴纳个人所得税。同时还有6%增值税,但由于是技术服务,可以看是否可以适用财税2016 36号文附件三的规定,免征增值税。
个人所得税也同理,看是否有税收优惠协定,满足条件可以在中国免征个人所得税。
100万收入若是含增值税的,需要先缴增值税,税率6%。按您的描述,应该是分配给发明人和带头人的比例是20%,而这20万需确认是按含税还是不含税计算。若含税,需公司先交增值税,交完后的收入分配给发明人,按1)中的描述交个人所得税,分配给带头人,按以上描述交个人所得税。
因此,即使先转给牛津大学,也需按上述缴纳在国内的税收。
4)知识产权的所有权是公司,因此成立初创企业,以知识产权入股的应该是公司,因此涉税的主体应该是公司。
知识产权属无形资产,以无形资产投资入股,若不是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入,不承担投资经营风险,而是是参与合资企业的税后利润分配,共同承担投资风险,可以免征增值税。
国家税务总局国税发[2000]118号文第三条规定:企业以经营活动的部分非货币资产对外投资,应在投资交易发生时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理,并按规定确认资产的转让所得或损失,依法缴纳企业所得税。税率25%,有优惠税率的以优惠税率为准(如高新技术企业税率为15%)
即企业以非货币资产(如无形资产)对外投资时,其公允价值大于其账面价值的增值部分,视同转让所得纳入应税所得,缴纳企业所得税。其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失,在所得税前扣除。因此,若公司对外投资时,知识产权存在增值或者评估增值的,应就增值部分计算缴纳企业所得税。
住宿费并非必须备注;若有必要,可自行填写,符合实情即可。
附:必须备注之发票类型
一、预付卡
税法依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)
二、差额征税
税法依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(二)项
三、代开发票
税法依据:国家税务总局国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知(国税发[2004]153号)第十一条、《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第二节第四条
四、货物运输
税法依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条、第三条
五、建筑服务
税法依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项、第(八)项
六、保险服务
税法依据:《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)第五条
税法依据:《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)
七、出租不动产
税法依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项、第(八)项,“税总函〔2016〕145号”第二条第(四)项
八、销售不动产
税法依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项,“税总函〔2016〕145号”第二条第(四)项
九、代办退税
税法依据:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条
假设您是一般纳税人,安装费可以按照3%征收率简易计税(不得抵扣进项税额),也可以按照9%税率一般计税(可以依法抵扣进项税额)。维护保养服务,按照“其他现代服务”6%税率缴纳增值税(计算销项税额,进项税额依法抵扣)。
政策依据:
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
境外支付并非必须取得发票。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十一条:企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
我理解制冷制热系统是属于房屋建筑物的一部分,如果离开此房产,这个制冷制热系统没有单独租赁的意义,因此应该按照房产租赁整体计算租金。开票就按照租金项目开具,税率和房产租赁税率一致。
这个问题的关键在于您公司的印花税征收方式。
一、如果您公司由主管税务机关确定依应纳税凭证(合同、协议等)据实计算,则若上述“零星采购没有合同”,不缴纳印花税。
二、如果您公司由主管税务机关确定依账面发生金额核定计算,则不考虑某笔销售、采购是否签订合同,而是按照核定比例一并计算。比如某地核定办法规定,《购销(包括购、销两个环节)合同》印花税按照销售收入130%确定计税依据(而不另行计算采购金额)。
根据财税(2016)36号文件装饰装潢设计咨询服务属于现代服务下文化创意服务项下的设计服务,设计服务,是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。设计服务的税率是6%
经营范围没有这个内容,如果您是经常性的一个行为,建议去做工商增项,然后变更税务登记,这样就可以开具该项目6%发票了,如果只是偶尔发生,可以不去做增项,直接开票就可以,开票时选择争取的税收编码和税率就可以
一、房产税的计算基础,是税法口径的“房产原值(包含依法并入的地价)”,而非“建筑面积”。建筑面积有时候只是作为拆分依据;比如两个公司占用一个写字楼,需要按照建筑面积拆分各自“房产原值”,但计税依据还是“房产原值”。
二、厂房本来就是“房产”,不存在“建了厂房,但是没有房产”一说。厂房需要依法缴纳房产税。
主要依据:
《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条:(非出租)房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。(若用于出租,另有计税规定。)
《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题:对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地字〔1987〕3号)一、关于“房产”的解释:“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。