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您好,1.国家税务总局公告2015年第52号规定:跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
2. 该政策明确了纳税地点。《公告》规定,建筑安装业异地施工作业人员工资、薪金所得,由其所在单位依法代扣代缴个人所得税并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
3.该政策明确代扣代缴方式。《公告》规定,跨省异地施工单位代扣的施工人员工资、薪金所得个人所得税,应向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
4.因此,你公司在福海的工程作业人员应在福海全额扣缴申报(在福海的工资、薪金所得),其余所得可在公司注册地申报个税。
提醒:政策规定如此,各地执行口径不一,建议咨询当地主管税务机关。
您好,1.增值税专用发票才是不动产的扣税凭证,普票不行,无论什么用途,不可以抵扣;
2.针对简易计税的问题,与取得普票无关。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,2016年5月1日后取得适用一般计税方法
3.取得专票:《不动产进项税额分期抵扣管理暂行办法》第九条 按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
4.注意:取得专票记得及时(360 日内)认证,逾期认证专票,改变用途后也不能抵扣。
您好,以下答复基于业务内容是你公司接受对方委托,从事矿石开采,采出矿石所有权属于委托方对方。1是按照建筑服务(9%),2是建筑服务(9%),3是加工服务(13%)。如果合同一揽子定价的,全部按照加工服务13%缴纳。
税务总局公告2011年第56号:纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,属于营业税应税劳务,应当缴纳营业税。纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税。
您好,属于融资性售后回租业务。出售环节,不属于销售货物行为,无需缴纳增值税。对方融资租赁公司应按照贷款服务缴纳增值税,并向你司开具贷款服务发票,进项税额不得抵扣。你司取得出售价款和支付租金总额的差额,作为财务费用在租赁期内直线分摊或者按照实际利率法计算。印花税方面,仅就租金总额,按照借款合同缴纳印花税。会计处理:
出售环节:
借:银行存款,贷:长期应付款-售后回租。计提财务费用环节,借:财务费用-售后回租,贷,应付利息。支付环节,借:长期应付款-售后回租(本金部分),借:应付利息,贷银行存款。应付利息的计算,简化处理按直线法,精准计算(如精确计量公司融资成本,或者上市公司的),按照实际利率法摊余成本计算。
税务总局公告2010年第13号:根据现行增值税和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税。根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除。
财税〔2015〕144号:对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:
(一)国际运输服务。
国际运输服务,是指:
1.在境内载运旅客或者货物出境。
2.在境外载运旅客或者货物入境。
3.在境外载运旅客或者货物。
(二)航天运输服务。
(三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:
1.研发服务。
2.合同能源管理服务。
3.设计服务。
4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。
5.软件服务。
6.电路设计及测试服务。
7.信息系统服务。
8.业务流程管理服务。
9.离岸服务外包业务。
离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO),其所涉及的具体业务活动,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。
10.转让技术。
(四)财政部和国家税务总局规定的其他服务。
二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外:
(一)下列服务:
1.工程项目在境外的建筑服务。
2.工程项目在境外的工程监理服务。
3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
4.会议展览地点在境外的会议展览服务。
5.存储地点在境外的仓储服务。
6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。
8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
七、本规定所称完全在境外消费,是指:
(一)服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关。
(二)无形资产完全在境外使用,且与境内的货物和不动产无关。
(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
由于根据贵公司提供的资料无法判断为境外公司提供的服务类别,但如果属于上述政策规定的范围,适用零税率或免征增值税。
您好,不开票的问题在于,一是进项税额无法抵扣,二是成本无法列支,对方应当承担损失的赔偿。如果采购价款已经确定的,根据已经确定的金额调整应付账款。没有确定的,暂估,待实际确认时,再调整实际确认当期的生产成本或存货成本。
您好,职工福利当然通过“应付职工薪酬——职工福利”核算,但依据上述规定,不必作为社保基数。当然,工资、福利要正确区分;不能任意混淆。
根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔2006〕60号》第四条的规定,根据国家统计局的规定,下列项目不计入工资总额,在计算缴费基数时应予剔除:
(二)有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。
麻烦您补充一下:上述“油泥沙”从何处来(购入还是加工)?加工费向何人收取?石油、砖属于哪方?
您好,汇总纳税的前提是企业所得税税种认定为汇总纳税,请确认。分配表口径按上年度计算,因为上年度无业务,财务报表也是零申报,所以为零。
税务总局公告2012年第57号:总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下:
某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第七条:企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
除此之外,通常还需要提供会议费证明材料,包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等。另外,针对旅行社开具会议费发票,还要能够证明旅行社具有承接会议证据。
美国现行公司所得税由联邦公司所得税和州公司所得税组成。公司所得税的应税所得等于毛所得减去允许的扣除额,所得额由公司自行申报纳税。
您好,您的问题范围比较广,以下给您的建议仅供参考!
财务、业务、信息技术的三位一体,业财融合首先,要多视角。也就是财务人认知的领域要拓展,不单要熟悉会计,还要熟悉业务和技术。通常讲的财务要懂业务,究竟要懂到什么程度?面有多广?技术掌握多深?实际上这对财务人是一个挑战,以前每一个岗位的财务人都做得很专,现在要努力成为通才。
首先,要多视角。也就是财务人认知的领域要拓展,不单要熟悉会计,还要熟悉业务和技术。通常讲的财务要懂业务,究竟要懂到什么程度?面有多广?技术掌握多深?实际上这对财务人是一个挑战,以前每一个岗位的财务人都做得很专,现在要努力成为通才。
其次,要重判断。数据最终要为决策服务,那么在决策的过程中,我们要弄明白,什么是正确的事情,接下来要把这件正确的事情做正确。我个人认为,做正确的事比正确地做事要重要。而且,过去正确的做法未来不一定正确,我们通常认为严格控制费用是降本增效的不二法门,现在我们要从固有思维中跳出来,用数据来证实如何科学地降成本。
再其次,要精算计。现在是大数据时代,要把数字变成数据,然后把数据变成信息,信息才是决策者最需要的,因此在整个“业财融合”过程中要克服数据失真。另外,在数据使用过程中不能够“买椟还珠”,我们现在收集的数据很多,但怎么去发现最有用的数据,这就需要开发一套系统去进行数据挖掘。
最后,要巧沟通。会计是全球通用的商业语言,但实际上现在会计人员很多时候讲的就是会计语言,而不是商业语言,要把会计语言转换为商业语言,以便于跟业务部门沟通。
最关键的工作是:财务首先要了解业务,深入去熟悉每一个业务过程,然后建立业财一体化的财务体系,即打通业务端到财务端的数据链,包括业务体系、核算体系、分析体系、预算体系等。
财务共享中心成熟的企业,可以按照业务线划分财务功能,同时建立报销线上化和单据集中化的方式,代价还是比较小的。