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您好,如果不是专门于简易计税项目,租赁期在2018年1月1日后的,租金可以抵扣进项的。
虽然您的政策一样,但税务处理需要区分员工和外部人员。
一、员工
(一)即使称之为“佣金”,仍属于工资薪金。
参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等定义,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。既然属于“单位员工”,则本单位任何工作,只要双方约定一致,皆属于“本职工作”。事实上,任何员工入职之时不可能将可能面临的所有具体工作约定得非常清楚,通常都有“公司交办”、“领导交办”、“等”、“相关工作”等兜底条款。因此,作为一名全职员工,在其全职单位领取任何报酬,皆属于工资薪金所得,不存在劳务报酬所得。即使属于临时交付工作,可以奖金、补助、佣金等方式支付,但这些皆属于工资薪金范畴。
(二)您应并入工资薪金所得,一并计算扣缴个人所得税。
(三)若佣金收回,冲减收回当期员工工资薪金所得即可。
(四)员工不缴纳增值税,不用开具发票;公司应当按照职工薪酬核算。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
二、外部人员
(一)定性:经纪代理服务
(二)按照劳务报酬所得,代扣代缴个人所得税。若代开发票时预征个人所得税,则代扣代缴时据实抵减。
(三)若佣金收回,冲减收回当期此外部人员劳务报酬所得即可。
(四)此外部人员取得经纪代理服务收入,属于增值税征收范围;需要给公司开具(代开)发票。但个人此项目无法提供专用发票。
您好,对方是建筑安装公司,安装空调并提供服务,开具建筑企业工程发票,可以凭此入账。
您好,通常情况下,无息借款反应的是关联企业关系。如果两家企业都是境内居民企业,且两家企业的所得税率相同,税务局基本不管。因为按照税务总局的文件,调增借出方利息收入的话,允许同时调增借入方的费用扣除,因此一般不会瞎折腾。借入方账务处理:借银行存款贷其他应付款,不需要缴纳印花税因为印花税仅就《印花税暂行条例》列举的事项征税。而其列举的需要缴纳印花税的合同仅指企业与银行等金融机构的借款合同。一般企业之间的借款合同无须贴花。实务中,该类业务一般不会体现为“借款合同”,因为毕竟有关联交易的独立性原则。你所说的借款人要求是直系亲属是没有依据的。
您好,根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策通知》(国税发[1998]58号规定,只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通迅费的实际发放情况调查测算后,报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内公务交通、通迅费用才可以扣除。对于企业来说参照政府部门公务员标准执行。各地不一样,可以参照各地政府部门所发的文。
上海市国家税务局、地方税务局关于转发国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》及本市实施意见的通知 2003年6月18日 沪国税所一[2003]135号
关于通讯费的税前扣除标准问题
纳税人发生的与取得应纳税收入有关的办公通讯费用,可选择据实列支或包干使用的方法处理,但不可二种方法混合使用。采用包干使用方法的纳税人,应制定办公通讯费包干使用方案,并报主管税务机关备案。包干使用办公通讯费的方案,由纳税人根据企业经营业务需要并参照市政府制定的市级政府机关通讯费标准制定。与取得应纳税收入无关人员的通讯费不得税前扣除。
您好,个体工商户个人所得税计算方法:收入*所得率*税率
核定征收的条件:1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
税率如下:
全年应纳税所得额 税率(%)
不超过30000元的 5
超过30000元至90000元的部分 10
超过90000元至300000元的部分 20
超过300000元至500000元的部分 30
超过500000元的部分 35
您好,总公司集中采购软件,集中支付款项,是可以的。对于下属公司使用软件,总公司可以采取收取管理费用的形式,将费用分摊到各下属公司。总公司可以与下属公司签订软件使用协议,总公司负责提供软件并提供培训,从而收取一定管理费用 。下属公司按合同协议及支付凭据付款入账。
您好,根据《企业所得税法》第八条规定, 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。判断合理支出目前税务上是依据票据来进行的,进货没有发票,对方就有可能未交纳税额,因此采购方入账抵税是不行的,所以你们必须改变采购模式,必须取得相应发票,否则这一块成本就不能合理入账。至于款项提出,一定也是按合理要求来的,支付相关费用和采购成本方可使用相关资金。
目前建筑服务简易计税实际一次备案制。如果您已按照下述文件曾经备案,则对于其他项目不再备案,但须完整保留相关资料留存备查。
根据《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》(国家税务总局公告2017年第43号)规定,增值税一般纳税人(以下称“纳税人”)提供建筑服务,按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,实行一次备案制。
纳税人应在按简易计税方法首次办理纳税申报前,向机构所在地主管国税机关办理备案手续,并提交以下资料:
(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务,办理备案手续时应提交《建筑工程施工许可证》(复印件)或建筑工程承包合同(复印件);
(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务,办理备案手续时应提交建筑工程承包合同(复印件)。
纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务,不再备案。纳税人应按照本公告第二条规定的资料范围,完整保留其他适用或选择适用简易计税方法建筑服务的资料备查,否则该建筑服务不得适用简易计税方法计税。
您好,您所说的这两家是房地产中介公司,在财务上会计科目同一般服务性企业大同小异,主要是代收代付核算比较麻烦,需要对代收代付费用类别进行明细科目的设置。最常用的会计科目一般包括现金 ,银行存款 ,管理费用 ,销售费用 ,财务费用等。房地产中介服务公司的主营业务收入就是指房地产的中介费,还包括其他业务收入。借:银行存款 贷:主营业务收入 办证费用的归属问题:房地产中介公司在帮助客户办理二手房买卖,租赁,过户等业务时,需要代客户向办证中心或房地产交易中心缴纳相关的办证费用。成本一般包括管理费用,办公费用及职工薪酬福利等。
根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发《航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)》的通知》(国税发〔2008〕54号)第一条规定,《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)纳入发票管理范围,由国家税务总局负责统一管理,套印国家税务总局发票监制章。经国家税务总局授权,中国民用航空局负责全国《行程单》的日常管理工作。
如上所述,若无套印国家税务总局发票监制章,则并非合规航空运输电子客票行程单。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
您好,两个科目都是成本费用类科目,表面上看对所得税的影响没有差异,但工程成本是成本类科目,完工后可能会形成固定资产或无形资产,而资产是通过折旧或摊销来进入费用的,也就意味着要按折旧或摊销年限来分摊,不能在一年内全部扣除。管理费用作为期间费用是可以在一年内全部扣除的。
以上是站在税的角度看两个科目,具体应入管理费用还是要入工程成本,要看会计准则是如何规定的。