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作为“公司”,当然不存在“美容”一说。您是说公司购买上述预付卡,以后公司人员消费吗?若如此,则账务处理如下。
支付时(发票附后)
借:预付账款
贷:银行存款
消费时(注明发票附于何处)
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:预付账款
结转职工薪酬
借:成本费用(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——职工福利
简易计税方法适用于特定项目,而非“某一般纳税人”。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条:一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。比如:一般纳税人销售营改增之前不动产,可以适用简易计税;销售其他货物,则仍须依法进行一般计税。
如您所述,接受抵债资产,确实需要考虑何时购进,以及其他是否适用简易计税情形。如果适用简易计税,则相应进项税额不得抵扣;如果适用一般计税,则相应进项税额可以依法抵扣。
您好,《中华人民共和国社会保险法》作出规定。用人单位需要在劳动者入职一个月内,为其缴纳社保保险,与试用期或者转正期无关。法律依据《社会保险法》第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。因此公司必须要为签订劳动用工合同的员工购买社保。按工资薪金进行纳税申报。
劳务合同的主体可以双方都是单位,也可以双方都是自然人,还可以一方是单位,另一方是自然人;而劳动合同的主体是确定的,只能是接受劳动的一方为单位,提供劳动的一方是自然人。劳务合同提供劳动一方主体的多样性与劳动合同提供劳动一方只能是自然人有重大区别。劳务合同属于民事合同的一种,受民法及合同法调整,故因劳务合同发生的争议由人民法院审理;而劳动合同纠纷属于劳动法调整,要求采用仲裁前置程序。如果员工与公司签订劳务合同,需要对方到税务代开开具劳务发票。截至2019年5月份,已有部分省市(自治区、计划单列市)发布文件表示,自然人代开发票,如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费,税务机关不再预征个人所得税,相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务,在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。因此,代扣方收到发票入账并申报个人所得税。
您好,收据是证明收到款项,公司转账给老板个人,应该写收据证明收到款项,但如果没写,也有银行转账证明,只要对方账号是老板个人的,也可以说明情况。
您好,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)及其实施细则的有关规定:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。如贵公司向购买方收取的全部价款和价外费用,应开具国税的发票,缴纳增值税。按你的描述,是由于供应商在提供服务时出现了安全事故,你公司对其罚款,这部份罚款不属于增值税价外费用,不用交纳增值税,直接进入营业外收入即可。
您好,一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。用于简易计税方法计税项目进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
您好,合同能源管理备案流程:
1、提交《合同能源管理技术服务公司登记表》;
2、核查登记表及合同能源管理公司相关登记、注册资料是否齐备,核实提交资料是否与工
商部门登记内容相符;
3、到公司办公地点了解基本情况,办公条件、人员、管理等;
4、考察公司前期实施的节能项目情况,了解客户反馈意见了,核查其技术服务实力;
5、与公司主要技术管理人员共同实施一个节能项目的前期工作(企业拜访及初步能源审计)
6、根据前期了解情况,确定是否同意该公司备案。
根据《合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法》申请财政奖励资金的节能服务公司须符合下述条件:
v 具有独立法人资格,以节能诊断、设计、改造、运营等节能服务为主营业务,并通过国家
发展改革委、财政部审核备案;
v 注册资金500万元以上(含),具有较强的融资能力;
v 经营状况和信用记录良好,财务管理制度健全;
v 拥有匹配的专职技术人员和合同能源管理人才,具有保障项目顺利实施和稳定运行的能力。
税收优惠:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,取得的营业税应税收入,暂免征收营业税。(营改增后,暂免征收增值税)节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税。符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
您好,你所描述业业务涉到到处理固定资产及业务重组两项。
你公司将2017年购入货车处置 ,前期进项税额已做抵扣,要做进项税转出,并开具发票给商混公司,交纳增值税及所得税。
会计处理
借:应付账款—商混公司
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销)
同时按固定固定资产清理:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
如果将车车辆处理给个人,要交纳增值税及所得税外,会计业务处理同上,另外要求个人到税务代开发票,代缴个人所得税。
您好,税收方面
1.上海崇明注册公司企业所得税
针对企业所得税的情况呢,60%是国家拿走的,地方只有40%。但是上海政府针对崇明岛的企业所得税政策是全部留给崇明岛,对于企业所得税的返税,上海崇明公司一般可以返还到公司需要缴纳的企业所得税的16-18%。
2.上海崇明注册公司增值税
针对增值税来考虑,75%是属于国家财政,25%属于地方财政。政策会把企业所缴纳的增值税中的25%全部留给崇明岛财政。在上海崇明岛注册的公司,得到的增值税返税一般在7-9%。
二、在崇明注册公司的优势:
1.政府招商,高额扶持,会与政府签订扶持协议;
2.无缴税门槛(不论缴税多少,同比例返税),每月缴税的大户有更多优惠;
3.扶持款每月返还,财政局将直接划入注册企业账户;
4.超大成熟开发区(入住企业超5000家,年营业额破500亿,年缴税过10亿);
由于地方政府税收返还的比较多,这些都属于土政策变化比较大,且有被国务院整肃的风险,建议继续关注并和当地招商引资部门保持沟通。
比如子公司应收甲公司款项100万元,转让给母公司,转让价格105万元。
子公司会计分录
借:银行存款 105万
贷:应收账款——甲公司 100万
营业外收入(投资收益) 5万
上述5万元需要并入企业所得税应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条 《办法》第十九条所称特殊情况下,由付款方向收款方开具发票,是指下列情况:
(一)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;
(二)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
如上所述,“实施细则”所列特殊情形包括“扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票”,但现实工作中很少实际适用此条,因此这个问题建议直接与主管税务机关沟通一下。
您好,财税[2011]112号 财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知
现就新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区有关企业所得税优惠政策通知如下:
一、2010年1月1日至2020年12月31日,对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。
第一笔生产经营收入,是指产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
二、属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务,其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
三、对难以界定是否属于《目录》范围的项目,税务机关应当要求企业提供省级以上(含省级)有关行业主管部门出具的证明文件,并结合其他相关材料进行认定。