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一、企业需要代扣代缴个人所得税。
根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)第八条相关规定,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时,以收入减除费用后的余额为收入额;预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法,应纳税所得额不超过20000元部分税率20%,20000元至50000元部分税率30%,50000元以上部分税率40%)。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
二、企业没有增值税代扣代缴义务。个人代开发票时,需要按照3%征收率缴纳增值税。
三、如果单次支付金额超过500元,需要取得发票入账。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条相关规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。如果个人从事应税项目经营业务的销售额超过上述规定,相关支出仍应以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
麻烦您补充一下,上述设备取得后您是否使用?账上作为固定资产还是库存商品?是否计提折旧或者资产减值准备?是否进行纳税调整?
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:预付账款
由于您未取得发票,无法税前抵扣、扣除;这样税负就很高了。如果可能的话,建议找到原先卖家索取发票。
一、增值税方面,应以合同约定日作为纳税义务发生时间。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
如上所述,由于发票未开、款项未付,而合同约定付款日期,则应以合同约定付款日期作为增值税纳税义务发生时间。
二、附加税费随同增值税一同发生纳税义务。
三、印花税于合同签订时发生纳税义务。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
四、房产税按年计算、分期缴纳(多半按季),具体期间可咨询一下主管税务机关。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条:房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
五、土地使用税纳税期间与房产税通常一致。
六、企业所得税应当分期确认收入。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)一、关于租金收入确认问题:……如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
七、账务处理也是基于权责发生制原则,同企业所得税一样。
一、批发、零售的种子、种苗、农药、农机,免征增值税。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)第一条第(四)项
二、化肥恢复征收增值税
根据《财政部、海关总署和国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》(财税〔2015〕90号),规定自2015年9月1日起,对纳税人销售和进口的化肥,统一按13%税率(现在改为9%)征收增值税,原有的增值税免税和先征后返政策相应停止执行。
三、收购农产品销售,征收增值税
根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号):单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。
四、关于进项发票
根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)二、(一)除本条第(二)项规定(用于13%税率适用10%扣除率)外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率(现在改为9%)计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率(现在改为9%)计算进项税额。
也就是说,您可以向卖方索取增值税专用发票、农产品销售发票(卖方应为农业生产者),或者自行开具农产品收购发票(卖方应为农民个人),依法计算、抵扣进项税额。
您好,应交税费(抵减销项税额)和转出未交增值税都是应交税费-应交增值税的三级明细科目,月末如果用到转出未交增值税,说明月末应交税费应交增值税是贷方余额,因此需要转入到应交税费-未交增值税科目,次月申报时缴完。
您好,全部价款和价外费用指的是计入房地产主营业务收入的销售房地产取得的收入
您好,房地产老项目,是指:
(一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目;
(二)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
商品房销售时,结转主营业务成本。为了能够使您更加明白,我大致列一下房地产企业主要核算流程:
一、取得土地(若直接进行开发,此步可以省略)
借:无形资产——土地使用权
贷:银行存款
二、进行开发
借:开发成本
贷:无形资产——土地使用权(直接开发,不用确认无形资产,这里直接“贷:银行存款”)
应付职工薪酬
银行存款
原材料等
三、开发完工
借:开发商品
贷:开发成本
四、商品房销售,确认收入、成本
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:开发商品
您好,如果属于间接生产费用、制造费用,可以按照成本动因法分摊。如果属于管理费用,财务核算上无需分摊,
您好,根据国税发2009 31号规定,“合同总金额”,而非合同未结算金额、未开票金额。
如果上述工伤赔偿款项直接针对某个员工、某次工伤,则此款项通过企业收、付时,作为其他往来科目(其他应付款)核算即可。
比如收到张三工伤赔偿款
借:银行存款
贷:其他应付款——张三
支付给张三
借:其他应付款——张三
贷:银行存款