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麻烦您补充一下:上述小规模纳税人是单位、个体工商户还是其他个人?所出租房屋是住房还是非住房?您问的只是增值税还是出租涉及全部税费?上述房屋是否位于城市、城镇、工矿区还是农村?月度申报还是季度申报?当期全部销售额多少?
一、关于销售方名称:自然人肯定是张三、李四之类,个体工商户可能是某某商店、某某加工厂等。
二、关于票面税率、征收率:自然人肯定是征收率,3%或者5%;个体工商户可能是3%或者5%的征收率,也可能是6%、9%、13%的税率(注:个体工商户并非一定不是一般纳税人)。
三、自然人、个体工商户适用起征点、减免政策可能并不相同,这个太多,无法为您一一列举了。
麻烦您补充一下:上述自然人经营什么项目?个体工商户经营什么项目,是一般纳税人还是小规模纳税人?纳税期限按照规定由主管税务机关核定,请问主管税务机关如何为您核定?
如果因为公务,而实际发生住宿费用,可以作为差旅费;且若公司属于一般纳税人,并非用于简易计税或者免税项目,取得增值税专用发票,则票面税额可以按照规定流程、时限抵扣。
【答复】您好!
财税【2016】36号附件应 附:《销售服务、无形资产、不动产注释》
(一)交通运输服务。
交通运输服务,是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
根据上述规定,A公司和B公司只要是以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。因此,没有风险。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
举例来讲:假设去年资金账簿增加1亿元,按照未享受减免实缴5万;享受优惠多缴2.5万。本年应缴5万,抵缴去年2.5万,实缴2.5万。
(一)去年分录
1、计提应缴
借:税金及附加 5
贷:应交税费——应交印花税 5
2、实际缴纳
借:应交税费——应交印花税 5
贷:银行存款 5
然后将去年多提金额冲回。
借:应交税费——应交印花税 2.5
贷:税金及附加(去年做此分录)或者以前年度损益调整(今年做此分录)2.5
这样去年“应交税费——应交印花税”产生2.5万借方余额。
(二)今年分录
1、计提应缴
借:税金及附加 5
贷:应交税费——应交印花税 5
此时,“应交税费——应交印花税”贷方余额2.5万。
2、实际缴纳
借:应交税费——应交印花税 2.5
贷:银行存款 2.5
这样,“应交税费——应交印花税”余额为零。
【答复】您好!
财税【2016】36号附件应 附:《销售服务、无形资产、不动产注释》
(六)现代服务。4.物流辅助服务。(5)装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
根据上述规定,贵单位与乙方(建筑工程有限公司)签订了零星工程施工合同,在实际结算单中分别有:人工清理事故池清理(结算方式每天多少钱),自卸车转运矿渣至原矿厂(结算方式每个台班多少钱),挖机铲原矿(结算方式单位台班),用吊车在车间装地板(台班结算),人工拆除雨水收集池(每天多少钱)。其中自卸车转运矿渣至原矿厂(结算方式每个台班多少钱)提供的是运输服务;用吊车在车间装地板(台班结算)提供的是现代服务-物流辅助服务-装卸搬运服务;其他项目属于建筑服务。
建议分别核算,分别纳税。否则从高适用税率。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
应当计入“无形资产——土地使用权”。
一、根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、……外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的,应当全部作为固定资产。
既然购入房地产另行缴纳土地出让金,则相当于可以分配,自然应当单独确认土地使用权价值。
二、根据《企业会计准则第6号——无形资产》第十二条:外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
如果据实报销,可以作为福利费核算。其中差旅费部分,如果明确因为公务出差,可以根据出差目的作为管理费用或者销售费用处理。
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
【答复】您好!
溢价增资通俗讲就是新进的(或增资的)股东每一股中要多投入超过原价的资金,才能享受一样的权益。原股东虽然股权稀释了,但投入超过原价的资金的部分,老股东享有,所以老股东权益增大了。当然溢价越大,老股东享有权益越多。投资的目的是要享有更多的权益。溢价增资对原股东是利好。
应准备的工作:
1、开股东大会,股东同意公司增资,签署股东会决议、修改公司章程。
2、开立验资账户。
3、增资资本进账询证,即以各个投资人的身份打入相应投资比例的增资资本,增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函,交到验资账户银行领取三单:进账单、对账单、询证函。
4、出具增资验资报告提交工商管理部门。三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。
5、增资验资户销户转入基本账户。首先填好销户材料后提交银行柜台,然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内。
仅供参考,具体请咨询当地工商行政管理机关。