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对于买房一方而言,若为公司、企业或者单位,则需要缴纳印花税和契税。若为个人,法定纳税义务方面,仍然只是涉及印花税(购买住房不用交)和契税;但是,如果个人买房,尤其卖方也是个人的话,通常会有约定,卖方涉及税费,比如增值税、附加税费、印花税、土地增值税以及个人所得税等,也由买方负担——当然,从税法上讲,这只是“房价涨了”,并未改变法定纳税义务人。
先说两件事情:
一、没有“销售货物预收款开票”的说法(预收租金可以)。
二、何时开具发票,在于税法规定,不在于“客户要求”(客户说你必须喝二斤白酒然后亲自开车送货,难道也听他的)。
综上所述,必须发货才能开票——事实上,“发票”有个俗称,就是:发货票。
标的公司账务处理如下
借:实收资本——原股东
贷:实收资本——新股东
个人所得税仍需申报。当然,若为税法规定“亲属”(配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人),价格偏低(导致交不着个人所得税)视为合理(有正当理由)而无须纳税调整。
一、需要办理注册登记。
二、企业所得税方面,子公司属于独立纳税人,需要单独计算申报;办事处、分公司需要并入总机构计算企业所得税。其他税种一样,皆为独立纳税人,在当地申报缴纳。
您的问题描述不完整呀?
关于这个问题,我们先来参考一个答疑。
国家税务总局12366纳税服务中心答复(2021年3月11日):
问:付款方和实际购买方不一致,发票开给谁?
答:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。
显然,既然“我公司再与A公司签订借款合同,放款给A公司”,则发票应当开具给A公司。
您说的事项已经取消了专项报告或者鉴定报告了。
国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告
国家税务总局公告2018年第65号
1、专业技术鉴定意见(报告)或中介机构专项报告: 取消——企业向税务机关申报扣除特定损失时,需留存备查专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。 改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
2、中介机构专项报告及其相关的证明材料:取消—— 企业向税务机关申报扣除按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失,或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失时,需留存备查中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。 改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明和相关材料。
我的理解是占该类资产指的是大类,如果假设存货分成库存商品、原材料、周转材料三大类,那么如果ABC都属于原材料类,那么这个A 损失应该是占ABC合计的10%。
这个都可以的,简单做法就是您可以和对方协商,在您没入账也没抵扣的情况下,对方直接在系统中红冲,然后给你开一张普通发票。
这个不涉及个税,可以作为差旅费税前扣除,这种情形应该留存私家车用于公差的一些记录或者证明,以证实业务真实性。
先说“股权原值”,就是您当时取得这个股权,实际花了多少钱。
再说“股权转让收入”,就是您卖这个股权给别人,实际收了别人多少钱。顺序如下:
一、据实。收多少钱填多少。
二、调整。如上所述,公司“未分配利润为14316.61”,您说白送别人,首先,您老婆或者老公就不同意,凭什么白送人?因此,税务机关也不同意。调整顺序依次为:
(一)净资产核定法
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
(二)类比法
1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;
2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
(三)其他合理方法
主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的,可以采取其他合理方法核定。
虽然我未完全明白您的意思,但大致原则应当是对的。一项成本,通常就是为取得某项收入或者资产、服务而作出的必要支出,上述利息、服务费等显然属于这个范畴。
一、若判断属于“资本化支出”,可作科目调整。
借:研发支出——资本化支出
贷:研发支出——费用化支出(若此科目已转入或者原计入“管理费用——研发费用”之类科目,则此处改为该科目即可)
二、研究开发项目达到预定用途,结转无形资产(无形资产可从当月摊销)
借:无形资产
贷:研发支出——资本化支出