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您好,1.未办理税务登记或临时税务登记的,按次收入标准缴纳增值税,500元以下不征,500以上3%加上附加税费,一般合计3.7%左右。如果代开发票注明的税目是劳务报酬,则你司应按照劳务报酬代扣代缴规定代缴个人所得税。如果注明的税目是生产经营,则在开票时已经核定附征,你司无需考虑。
2.28号文规定的小额零星,对于按次纳税的其他个人,是每次500元以下,而你司每次3500已经超过,因此应当取得发票。
您好,需要视同销售缴纳增值税。但您购进时的进项也可以抵扣,所以增值税没有太大损失。
您好,目前对个税征管政策不一,有部分省、市、自治区税务局仅对自然人代开发票如何征收个税有明确,如厦门市、海南省,以及广西壮族自治区(2019年4号公告)、黑龙江省和江西省等税务局明确,自然人代开发票,如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费,税务机关不再预征个人所得税,相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务。对于个体工商户未明确须由支付方式有代扣代缴个税,请及时咨询主管税务局。
您好,园区与海关特殊监管区域、保税监管场所之间往来货物,实行保税监管,海关不予签发出口货物报关单退税证明联。但货物从未实行国内货物入区(仓)环节出口退税制度的海关特殊监管区域或者保税监管场所转入园区的,按照货物实际离境的有关规定办理申报手续,由转出地海关签发出口货物报关单退税证明联。
依据《中华人民共和国海关保税港区管理暂行办法》第三十八条 海关对于保税港区与其他海关特殊监管区域或者保税监管场所之间往来的货物,实行保税监管,不予签发用于办理出口退税的出口货物报关单证明联。但货物从未实行国内货物入区(仓)环节出口退税制度的海关特殊监管区域或者保税监管场所转入保税港区的,视同货物实际离境,由转出地海关签发用于办理出口退税的出口货物报关单证明联。
保税港区与其他海关特殊监管区域或者保税监管场所之间的流转货物,不征收进出口环节的有关税收。
您好,“营业总收入”是指与企业经营相关的系列收入,比如“主营业务收入”、“其他业务收入”等,不包括与经营无关的“营业外收入”科目。但有时一些职能机构要求企业上报“企业总收入”时要求包括”营业外收入”。
您好,储备金是按企业的税后利润来预提的,前期企业预提前已交过所得税。储备金相当于内资企业的法定盈余公积,分配时看您分配的对象来确定税收,若分配给个人股东,超出投资额的部分需要需交个税,分配给企业股东,超出投资额的部分需要交企业所得税。
您好,应该CIF开具出口发票。
CIF到岸价即"成本、保险费加运费"是指在装运港被装上承运人船舶时即完成交货。
FOB价格包含了国内的所有费用。如果是货物比较多或者利润比较高的话,国内的费用是可以不用考虑的。而如果货物比较少,就需要相应提高价格,因为单位成本增加了很多,单位成本主要包括:内陆运费(工厂到港口或者集装箱仓库)、装卸费(特别是一些不能机械装卸的货物)、拼箱杂费、码头费、报送费、报检费等。
根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》的规定,生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
出口发票只是一种形式,未要求分别开具相关费用,退税时以CIF扣除实际支付的保险费加运费即FOB价进行计算退税。
您好,国家标准 GB/T 14885-94《固定资产分类与代码》 规定化工类专用设备折旧年限为7——14年。税务上只针对固定资产类别规定了最低折旧年限 ,《企业所得税法实施条例》第60条规定,固定资产计提折旧的最低折旧年限如下:
1、 房屋、建筑物,20年;
2、 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 ,10年;
3、 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,5年;
4、 飞机、火车、轮船以外的运输工作,4年;
5、 电子设备,3年。
化工企业固定资产计提折旧时可以根据规定享受缩短折旧年限、采取加速折旧等方法。但最低年限不得低于上述规定折旧年限的60%。
您好,应当以实际发生的经营额、所得额向税务机关申报,申报额超过定额的,按申报额缴纳税款;申报额低于定额的,按定额缴纳税款。
如果不如实申报,应按规定加收滞纳金。
【政策依据】
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
第十二条 定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:
(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;
(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。
第十七条 定期定额户在定额执行期结束后,应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报,申报额超过定额的,按申报额缴纳税款;申报额低于定额的,按定额缴纳税款。具体申报期限由省税务机关确定。
定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的,应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省税务机关确定。
第十八条 定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额,应当提请税务机关重新核定定额,税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省税务机关确定。
第十九条 经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额,或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的,税务机关应当追缴税款、加收滞纳金,并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额,税务机关应当按照本办法第十八条的规定重新核定其定额。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
您好,可以走“职工福利费”科目。但根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定,对于未实行医疗统筹企业的职工医疗费用可以计入职工福利费。如果该高管没有参加医疗统筹,所得税汇算清缴时可以含在工资总额14%总额内扣除。如果参加了医疗统筹,则不能扣除。
您好,因当月进项大于销项不用缴纳增值税,只需计提就可,当期计提抵减额全部结转下期抵减。
根据当月收到进项税额,按10%计提:
借:应交税费——增值税加计抵减
贷:其他收益
您好,按6000/(1+3%)来确认个税的应纳税所得,以此为基础来计算个税。