- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条相关规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
显然，上述专项附加扣除是指因“拿证”而扣除；至于“拿证”之后继续教育，不可能每年取得一个证书（即使取得某个“继续教育证书”，亦非“职业资格相关证书”）。因此，会计人员继续教育费不可以扣除。
另外，会计人员继续教育是每年必须学习。
您好，上市是一个证券市场术语。狭义的上市即首次公开募股Initial Public Offerings（IPO）指企业通过证券交易所首次公开向投资者增发股票，以期募集用于企业发展资金的过程。广义的上市除了公司公开（不定向）发行股票，还包括新产品或服务在市场上发布/推出。
主板指的是沪深主板，一板市场，在上交所上市的主板企业股票代码以600开头，在深交所上市的主板企业股票代码以000开头。
新三板指全国性中小企业股份转让市场，为那些还未上市的中小微企业提供股权交易的场所，准入门槛低，企业质量层次不齐。
总的来说，主板是沪深交易所都有，中小板和创业板只在深圳证券交易所，企业都是上市公司，股票可公开交易；新三板是全国性中小企业交易市场，属于场外市场，非上市公司，买卖股票有特定条件。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条、第二十一条相关规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，统称应税销售行为。
也就是说，增值税征税范围限于“纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产”；道理同上，虽然“收到税务局的个税返还”，但企业并未因此给税务局提供上述销售行为，换句话说，税务局给钱并非购买上述各项，自然不属于增值税征收范围。
此属于开票错误，且属于重要栏次，建议进项转出、红冲并重新开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条要求，专用发票开具项目齐全，与实际交易相符。
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第五条、第十二条：企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
不可以的。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
显然，“发生额的60%”只是条件之一，同时还要符合“最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”；既然“没有营业收入”，则扣除限额只能为零。
一、如果对方未在本市设立机构、办理税务登记，则只能在注册地自行给您开具发票。您可这样理解一下：假设您在上海，从广州购买一台机器，难道会因为某些原因，而要求广州公司在上海先建个分公司，然后才能购买吗？显然不是这样的。从税法范畴讲，购买货物与购买服务没有区别。
二、如果对方在本地设立分公司，办理税务登记，自可依法办理申领发票手续，可以自行开具发票。
麻烦您补充一下，货物是否已到？如果已到，是否已经使用，使用到什么程度（车间在产，完工出库，销售实现）？您现在挂账在什么科目？
一、若发票尚可收取，可先做如下分录
借：库存商品
贷：原材料
待收到发票后
借：原材料
贷：应付账款
二、若发票已经无法收到，可直接做如下分录
借：库存商品
贷：应付账款
麻烦您补充一下，货物是否已到？如果已到，是否已经使用，使用到什么程度（车间在产，完工出库，销售实现）？
是的。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
一、既然“总公司与分公司在增值税上是独立的纳税人”，则“总公司供电给分公司使用，在增值税上总公司做销售，开具增值税专用发票给分公司”是正确的。
二，也正因为“总公司与分公司在增值税上是独立的纳税人”，总公司不能对分公司的收入缴纳的增值税作为即征即退的组成部分，参与即征即退。注：此问题中，“分公司”对于总公司来讲，与其他所有外部公司一样，都是另一公司。
