- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好!
根据《企业所得税法实施条例》第二十八条的要求:企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。从上述规定可知,税务机关更关注的是应该资本化而未资本化,虚增当期费用而减少利润的行为,而选择资本化一般不会影响当期税收,主要受制于企业会计准则-无形资产的规定,依照无形资产形成的5个条件和是否达到预定可使用状态来判定资本化节点,如果违反是属于会计差错更正的范畴,但现行条款来说并没有要求一旦选择资本化就启动外部审计之说。
您好,税率变化时,新旧税率适用的界限就是纳税义务发生时间,如果贵司约定的是分期收款方式采购货物,假定付款时间与开具发票时间一致,则降税率后按分期收款合同约定收取款项并开具发票的纳税义务发生时间就是在降税率后的时间,应当适用新税率。建议贵司梳理一下合同,匹配一下纳税义务发生时间,如果时间正确,则没有风险。
商誉作为无形资产,并无异议;但其具有一定的特殊性。比如《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南提及:无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。商誉的存在无法与企业自身分离,不具有可辨认性,不在本准则规范。
基于商誉之不可独立性,个人以为,商誉只会在企业整体出现变化时,才会体现出来,而无法单独进行销售,自然也就不可能单独就此开具发票,也就不存在抵扣问题了。
以上乃是个人见解,您也可直接与主管税务机关沟通一下。
方程式如下:
设成本平衡点数量为X件。
40X=25X+300000
解之得,X=20000
即当需要求量为20000件时,两种方案成本一致:若大于20000件,应当自制;若小于20000件,应当外购。本人并非数学老师,尽量为您作通俗解读:其实,就是将二者单价之差(40-25),以相应数量消化掉固定成本(300000),20000件时恰好消化掉;若大于此数,每增加一件,自制成本只须增加25,而外购则须增加40元;若小于此数,则每减少一件,自制成本只能减少25,而外购则可减少40元。
《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。开具发票应当一次性如实开具,与实际经营业务情况完全相符。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)一、(三):纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
收款单位、开票单位、销货单位应当是一致的;此即“三流一致”原则。您应从发票流(发票是否合规)、资金流(是否按照规定支付)、服务流(是否确实发生业务)进行审核,并取得能够证明上述三流的证据资料(发票相关联次、资金支付凭证、付款依据及计算方法、合同或者协议、相关出库入库单据、运输交接单据等)。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
小规模纳税人当然也适用此条款,但是需要视具体行业,分别依法代开或者自开。
(一)目前有8个试点行业的小规模纳税人可以自开专票:
①住宿业
②鉴证咨询业
③建筑业
④工业
⑤信息传输、软件和信息技术服务业
⑥租赁和商务服务业
⑦科学研究和技术服务业
⑧居民服务、修理和其他服务业
(二)除此之外,可以依法代开专用发票。
二、关于您提及“服务业的税率”,事实上,增值税范畴下,“服务”是个非常广泛的概念。我帮您理一下增值税应税销售范围。
增值税应税销售行为包括以下五项:
(一)货物
(二)劳务
(三)服务,包括以下七项:
交通运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
现代服务
生活服务
(四)无形资产
(五)不动产
上述七项服务中,有形动产租赁增值税税率13%,交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁增值税税率9%,电信(不含基础电信)、金融、现代(不含有形动产、不动产租赁)、生活增值税税率6%,跨境应税行为零税率(具体范围由财政部和国家税务总局另行规定)。以上税率适用一般纳税人一般计税方法。
若为小规模纳税人及一般纳税人简易计税方法,则执行征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。征收率一般为3%,特殊情形(比如销售、出租不动产)5%征收率。
母公司、子公司皆为独立法人,二者发生交易理所当然。
一、母公司可以向子公司销售柴油。
二、母公司可以应子公司索取据实向子公司开具增值税专用发票。
三、关联交易定价须依市场公允、独立交易原则。
四、相应经营范围、开具资格须依法进行相应登记。
五、母公司、子公司依法计税,子公司依法抵扣、扣除。
您好,电商法规定,电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。电子商务经营者,是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织。除了电商平台上的商家,那些通过微信、网络直播等方式销售商品或者提供服务的经营者都涵盖在内,还有一般所称的海外代购都是电商法的适用对象。这意味着,这些都需要执有营业执照,需要纳税。
根据贵公司提供的资料“我们公司承揽了一项工程,盖垃圾转运站的,现在这个合同里面既包括土建又包括购买这些垃圾站所需的所有设备,车等等这些,这个车采购回来所有权该如何处理?”。此合同里面包括多项义务,税收上应按兼营处理。由于合同中包括车辆,两种处理方法:一是车辆采购回来所有权属于贵公司,交付时办理车籍转移;二是如合同按代购处理,采购回来所有权办到甲方名下。
1.公司购买住宅需要缴纳一是契税。契税一般按照3%缴纳;二是印花税。万分之五缴纳印花税。
2.持有环节还要缴房产税。
3.出售环节的增值税税率9%,土地增值税税率视增值率确定,印花税万分之五,收入减除成本及相关税费并入所得额缴纳企业所得税。
4.总体下来单位购房5年出售和个人购房5年出售差异为:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。人住满5年以上,且是唯一家庭生活用房,予以免征个人所得税。