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借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
税法上没有规定,“应收账款满几年不能回收,需要坏帐损失”。准确来讲,根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条、第二十四条规定:
企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
答复:
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)第七条第(三)项,出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备,以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备,如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备,均实行增值税免退税办法。
因此,出口本公司已使用过的物品,退税的前提是没有计算抵扣进项税额。否则就不能退税。对于产生的修理费参照上述情况处理,如果相应的进项已经抵扣内销销项,就不能退税。
如果只是重新开具,而其货物名称、金额等关键信息未变,则无须另行账务处理,将发票更换即可。关于普通发票跨月能否作废,各地以及各类情况可能不太一样,您可向主管税务机关了解一下。正常错票重开,且非故意行为,一般不影响企业信用等级。
如果是开票信息有误,重开发票税率不变,还是开具免税发票,这个没有处罚的。
二者不是一回事。《会计从业资格证书》已经取消,但会计继续教育仍然持续进行。
可以。
财政部关于认真做好宣传贯彻新《会计法》有关工作的通知(财会〔2017〕27号)三、妥善做好后续衔接工作
(三)已经取得的会计从业资格证书,不再作为从事会计工作的证明文件,但仍可作为能力水平的证明。
根据“财政部 税务总局公告2023年第12号”三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。
也就是说,目前小型微利企业执行20%税率,但因为减按25%计算应纳税所得额,所以实际是5%的税负。
没有明白您的意思呀?“以35%的金额抵顶了房屋”是什么意思?“把房租抵顶给了原材料供应商”是什么意思?
此法恐怕不行。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条 个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按照下列方法确定:
(一)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
计提。
政策依据:
《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南一、固定资产的折旧
(一)固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。
请问是住房还是非住房?