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根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)第八条相关规定,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时,以收入减除费用后的余额为收入额;预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法)。
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条相关规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额(注意,是并入以后的综合所得扣除上述各项;并非劳务报酬扣除一次、综合所得扣除一次,那样就重复扣除了)。综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(也就是年度口径的工资薪金所得税率表)。劳务报酬所得……以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
您好,你公司是房地产企业?施工进度至25%时施工单位投资,投资的方案是什么,是你司用项目出资,建筑企业现金出资吗?
您好,可以,如果销售冷冻机油只是偶然发生的,目前没有风险。但若您打算将它做常规的销售产品,以后一直或大量销售,那么建议您去增加营业范围。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
如果上述交通费约定由本单位负担,确属本单位办案所发生,可以作为管理费用入账。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第十一条 专用发票应按下列要求开具:
(一)项目齐全,与实际交易相符;
(二)字迹清楚,不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖……发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
基于以上要求,上述发票并不合规。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
您好,您应该是想知道是否属于农产品免税范围吧?若您之前没有做过免税备案,那么,对外销售奶牛需要征增值税,奶牛是否属于自产农产品,要看您是收购了奶牛之后再养殖出售,还是属于自己一直养殖奶牛。
一般能申请免税的,都需要是自产自销的初级农产品,若您想申请免税,具体可以咨询当地的主管税务局。
相关依据如下:
增值税暂行条例:
第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品
增值税暂行条例实施细则:
第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下:
(一)第一款第(一)项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。
农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。
您好,可行性较小,实际操作里税务局会看公司的资产负债表上的净资产,若合同转让价低于净资产,转让价会以净资产为准。同时若公司的有土地使用权等无形资产,超过资产的20%,还会要进行资产评估。最后来确定转让价是否合理。过低的税务局也会要求调整。具体还需看当地税务局是如何操作的。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》相关规定:
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额,为增值额。
纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目:(一)取得土地使用权所支付的金额;(如果房屋评估价已经包含了地价,当然不能重复扣除)……(三)……旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税金……《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定,《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条第一项规定,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年。超过1年,未满12个月但超过6个月,可以视同为1年计算。
土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)二、对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第35条的规定,实行核定征收。
您好,无形资产投资入股,在入股环节不涉及相关的税收,因此也无相应的税收优惠可言。可以看看非房地产公司设立后,当地有无针对公司的相应的税收优惠政策。
根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)一、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
关于此条款,您须明白,“工资薪金总额8%”不是您直接进行税前扣除的金额,而是您不得超过的金额;您忽视了一个重要前提:“发生”。如上计算限额152720元:比如您实际发生了100000元,未超过限额,据实扣除100000元;如果实际发生200000元,则扣除金额不得超过限额,而只能扣除152720元。
如果您实际发生额为0,则不能税前扣除此项。
关键是按照市场公允原则计价,否则可能面临纳税调整,参考依据如下:
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条 纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
您好,不能,即使发票开具在4月份,但费用实际是在4月前发生的。必须两个时间都在4月以后才能抵扣。