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正如您之所述，确认2019年费用是恰当的。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第六条、第十三条规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
您好，2019年第四季度实行企业所得税汇总纳税？您的问题描述不清楚，能否叙述一下具体情况？
个人建议，可以在收到发票时确认为预付账款，毕竟发票长期不入账也不妥；专利转让完成再结转无形资产，并在附件注明发票附于何处。
2019年11月
借：预付账款
贷：银行存款
2020年1月
借：无形资产
贷：预付账款
都可以，退租前摊完即可。
参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十八条相关规定，企业所得税法第十三条第(二)项规定的支出（租入固定资产的改建支出），按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
既非计入开发成本，亦非计入管理费用，而是计入税金及附加科目。
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）二、（二）3. 全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
个人所得税大致属于收付实现制。比如公司自己核算，2020年发2019年工资，其实，不要说2019年工资，就是2018年、2017年，那只是公司核算口径；对于个人所得税法来讲，2020年发，就是2020年工资薪金所得。
当然，2020年1月申报期，所申报的乃是2019年12月支付工资薪金（财务核算哪个月并不重要）所扣个人所得税； 即个人所得税属期乃是2019年12月，专项附加扣除自然也是2019年12月。
无形资产入账应该以该无形资产可以被购买企业使用时入账，如果不影响合法使用的权利，并且在合同签订后对方已交付相关技术资料，则应确认为无形资产并从当月起计提摊销。如果已经按合同付款，开票，虽然是次年才办完转移手续，但之前根据合同和付款以及开票，能够确认了权属，就应该在合同确定的权属确定为你方的时点入账。要结合一下合同，或者是付款时，或者是开票时都可能是入账时点。
一、现行企业所得税法乃是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的（《中华人民共和国公司法》第十四条：分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担），应当汇总计算并缴纳企业所得税。
也就是说，分公司原本不是独立企业所得税纳税人，无论采取哪种核算方式，皆需要汇总至总公司一并计算企业所得税，自然一并适用总公司相关税收政策。
二、若涉及向自然人股东分红、向员工支付工资奖金等事项，则需要依法代扣代缴个人所得税。
个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
关于“超经营范围”，请参考以下两个答疑
（一）5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？
答：一般纳税人一律自开增值税发票。”
（二）内蒙古自治区国家税务局营改增期间增值税发票相关问题解答
“四、增值税发票的开具范围
纳税人的经营业务日趋多元化，在主营范围以外也会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时，不受其营业执照中的营业范围限制，只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。”
两个税务答疑可以佐证，超出经营范围开票，是为税务机关所许可，只要业务属实、票实相符则可依法开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
当然，如果主管税务机关认为需要增加经营项目，其实也无不可；不过一个程序而已。（如果只是临时性开票，而非经常性经营此项目，则只是开票系统增项，不必增加登记经营范围。如果属于经常性业务，则需要增加登记经营范围，同时开票系统增加项目。）
基金管理公司某些特定投资行为有所得税优惠政策，但苏州方面是否还有特殊政策请详询当地税务机关。
总局层面的政策有：
财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 财税[2018]55号
（一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：
1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 国税发〔2009〕87号
二、 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
三、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。
财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知
财税〔2015〕116号
一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策
1.自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
现行企业所得税法乃是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的（《中华人民共和国公司法》第十四条：分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担），应当汇总计算并缴纳企业所得税。
也就是说，分公司原本不是独立企业所得税纳税人，无论采取哪种核算方式，皆需要汇总至总公司一并计算企业所得税，自然一并适用总公司相关税收政策。
个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。
