- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
适用何种税率或者征收率，取决于何时开票；何时开票，取决于增值税纳税义务发生时间。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
也就是说，“收款”、“合同收款日”、“开票”、“服务完成”，以上四个时点之孰先者，对方适用哪个，就依哪个开票、计税。
无需另行单独列报其他报表，将实际销售额并入增值税申报表“销售额”，一并进行申报即可。
其实，我给您举个例子，您就明白税法原理了（关于这一点，仅仅看条文是无法理解的）：
税法规定，销售方与购买方，有一方在境内，就构成纳税义务，这是一般规定。好了，请看例子，您去美国，在美国餐馆吃了顿饭，结算时人家说要付100美元；然后您就说，我只付94美元，剩下的我要回国替你们交税。这时候，您觉得餐馆会放您走吗？所以就有了“完全发生在境外”不用扣增值税的规定了。
您列举了几项服务，但是其实挺概念化的，需要具体分析。比如您说的境外提供的“咨询服务”：是您公司派人去美国洛杉矶某个写字楼，向人家咨询了一个问题？还是您就在国内，通过网络向美国机构咨询了呢？
会计机构，是一个单位办理会计业务的机构，其负责人即会计机构负责人；按照会计法规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
而严格来讲，财务与会计不是一个概念。当然，现实工作中，尤其是小企业，往往设置财务部门，包括了会计、财务（融资）、税务等工作职责。
不需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
“保函担保服务费”不在上述范围之内，因此不需要缴纳印花税。
玉米属于农产品，购入时可按开具收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，销售时按照9%计算销项税额。
目前没有强制要求个体户开立对公账户，可以将款项转入个体户业主个人银行账户的。
需要。所谓“融资”，其实还是借银行钱，因此属于“借款合同”。
根据“（1988）国税地字第30号”规定，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签新合同的，就不另贴印花。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
只要情况属实，那也没有问题。不过，缴纳社保之处，应当按照工资薪金所得申报；未缴纳社保之处，相当于兼职了，应当按照劳务报酬所得申报。然后员工再汇总起来，按照综合所得汇算清缴。
我们可以参考一下国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读：对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
因此，对于“有的房屋是轮流住，谁出差谁住时间和同时几人住都不一定”的部分，不需要缴纳个人所得税；对于“有的房屋为特定为某人”，则需要缴纳个人所得税。
按权责发生制原则，应该计入长期待摊费用，在租赁期内摊销。
