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一、水利建设基金属于地方规费，一般按照增值税一定比例附征计算。如果上述业务不涉及增值税缴纳，则不缴纳水利建设基金；如果涉及缴纳增值税（比如简易计税），则需要缴纳水利建设基金。
二、印花税根据合同金额或者依据业务发生额核定金额计算，处理已使用固定资产，属于印花税征收范围。
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）附件：《增值税会计处理规定》第二条第（二）项相关规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”项目。
环境保护税属于一个新税种，文件并未明确列出，但依据上述规定原则，环保税应计入“税金及附加”科目。
一、既然签订劳务合同，则应按照劳务报酬所得申报个人所得税，不通过应付职工薪酬科目核算。
《国家税务总局个税改革后如何申报88个问题》明确：
（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；
（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。
二、劳务报酬所得需要依法取得相应发票，但取得发票与履行个人所得税义务并不矛盾。
您好！
增值税：如果单纯只是不动产权属在不同企业间的变更，而没有随同相应的负债、劳动力（即整体业务）进行划转，那么仍然需要依照不动产转让缴纳增值税。
城建税及附加：随同增值税一起征收。
企业所得税：根据《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，以下简称109号文）第三条规定，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：1.划出方企业和划入方企业均不确认所得。2.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。3.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。如果改制的双方均满足以上要求，可以享受特殊性税务重组政策，暂不就不动产权属变更缴纳所得税。
土地增值税：财税[2018]57号第一条：按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。第四条：单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
契税：财税（2018）17号第六条：对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
印花税：财税〔2003〕183号第三条：企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
打个比方：您公司2019年4月至上月进项税额合计500万元，其中：取得增值税专用发票注明增值税额300万元，海关进口增值税专用缴款书增值税额100万元，农产品收购发票计算进项税额100万元。则：
进项构成比例=400/500=80%
不能抵扣。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
也就是说，现行国内旅客（航空）运输服务，可以作为抵扣凭证的包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单三类，各有不同规定：
一、以公司名义取得增值税专用发票，票面增值税额依法抵扣。
二、以公司名义取得增值税电子普通发票，票面增值税额依法抵扣。
三、公务活动中，以员工个人名义取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
如果取得（纸质）增值税普通发票，则不属于抵扣凭证。
您好，您的问题与已答问题相同，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/21357、https://www.bolue.cn/question/toquestion/21372
如您有疑问，可在原题下方评论区留言追问。
您好，如何运用成本费用利润率
首先，它是一种非常有益而且也是有实际价值的指标，在企业选择经营品种、测量每一品种经营效益是非常有益的，在测算成本费用利用率上是有实际价值的。
其次，它可以反映每百元成本费用支出所能够带来的利润总额。当然，对于公司来说，成本费用的利润率是越大越好，因为相同成本费用下，能够取得更多的利润，那么，这家上市公司获利能力就会越强。
最后，它可以用来观察企业成本费用利润率的变动趋势
在利用成本费用利润率进行分析时，投资者一定要将连续几年的成本费用利润率指标数据进行分析，可以用来观察企业成本费用利润率的变动趋势，当然还可以结合其它财务指标，来评价企业成本费用利润率指标。
在进行基本分析过程中，在分析企业盈利能力时，应当将多个指标结合起来，并结合运用报表中各项目的结构分析，综合评价企业的盈利能力的高低、变动及其原因。这样才能去降低自己投资中的风险。
员工借款问题：
一、未还款是否按规定代扣个人所得税。
按照《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)的规定：
企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
为了规范股东从公司借款的问题，2003年财政部和国家税务总局联合发布《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），文件规定：
纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
二、收取利息是否按规定计算缴纳相关税款
如无偿借款，是否按视同销售计算缴纳增值税、企业所得税。
三、成公司经营资金紧张
为员工提供大额借款可能存在激励过度的风险，相关员工是否能为公司带来等值或超值的贡献存在较大不确定性，在筛选符合借款条件的员工时是否存在操作风险也存在不确定性，同时为员工提供大额借款可能造成公司经营资金紧张，如果员工不能按时归还借款，公司可能遭受重大损失。
如何规避风险：一是对于纳税年度终了后仍未归还的员工或个人投资者的借款，应按规定计算缴纳个人所得税；二是对于借款不论是否收取利息均应按规定计算缴纳相关税款；三是加强企业资金管理，严格审批员工借款，及时催收，防止坏账。
如何做好成本管理：
一、加强成本费用管理、控制工作
企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗，对于企业具有重要意义。
财务部门要发挥自身拥 有大量价值信息的优势，运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量，减少无效或低效劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在 生产过程中抓成本控制的行为，从产品的设计、论证抓起，把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的“源头”，实现财务部门抓 成本管理的事前参与和超前控制。
要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理，采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量，要认真研究原辅材料的市场和采购策 略，按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购;销售成本控制重点放在销售费用，压缩库存，清欠货款，减少资金占用和利息支出上;管理费用的控制重 点放在业务招待费、差旅费上，严格审批手续，真正把管理费用管好、控制好。
二、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化
财务管理要适应市场经济的要求，编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。
它以企业目标利润为财务预算目标，以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素，涵盖了企业主要发展指标。
财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是企业计划的货币反映，也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定，企业各部门要围绕实现财务预算开展经 济活动，企业决策执行机构按照财务预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时 反映和监督预算的执行情况，适时实施必要的财务制约手段，把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中，促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定 量约束的格局。
三、利用信息化手段，使用专业的成本管理软件
通过使用专业的成本费用预算软件代替复杂的手工核算，友为成本费用控制及预算管理软件轻松实现财务集中管控，数据集中、管理集中，报表的时效性等保障 基础数据的准确性。
同时加强了费用预算管理，实现了管理会计的职能，提高了整个公司的财务管控能力和整体运营效率，同时提高风险控和绩效控制制能力。
四、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求
财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包括政治因素、经济因素、企业因素等)有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。
要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。
您好，代发协议不需利润加成。您提到的两种方式，最终都是按综合所得交个税。员工要开具发票给付款方，涉及到的增值税税率最高为3%，（月销售额10万以下可以免征增值税），增值税只能开普票，进项无法抵扣。
除上述两种方式外，还可以考虑与子公司签订协议，子公司员工是以子公司的名义来协助母公司完成研究项目，由于是公司形式，增值税可以抵扣，但子公司要负担25%的企业所得税。再由子司以年终奖的形式发给员工，年终奖目前是单独计算个税，大部分时候比合并在综合所得里征收计算的个税要少，您可以根据金额看看哪种方式更好。
基于《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和“财税〔2016〕36号”文件相关规定，我们先来列举一下定义：
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权（有时候包括视同销售）。
劳务即加工、修理修配。加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。其对象或者结果乃是动产。
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。其对象乃至结果是不动产。
您可根据上述定义、结合实际情况区分一下，并据实选择适用税率。
