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现在可以开建筑服务*劳务分包费吗 1关注增值税 1关注

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一般纳税人认定问题

李老师铂略答疑讲师

您好，理解不完全正确。自2018年5月1日起执行的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，但不等于应税货物及劳务和销售服务、无形资产、不动产的销售额不用再分别核算。纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
依据：
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）十一、本公告自2018年5月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）第七条同时废止。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）二、《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。七、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。
自2018年5月1日起执行的《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）一、增值税小规模纳税人标准为年征增值税销售额500万元及以下。应
《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条　纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

税务合规与筹划
1个回答2020-03-20 17:02
付武汉牢改释放人员临时帮教款可以计入管理费用-工资吗

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，您这个问题不是太明确。是不是可以理解为你们单位员工帮教牢改释放人员而收到的补助或者奖励款？如果收到款项的是贵单位职工，是可以计入工资处理的。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:52
现在在做2019年企业所得税汇算清缴，想知道今年1-3月购买的专用节能环保设备可否抵免所得税额？政策依据？

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，这个问题非常好。首先，如果设备是2020年购买的，只能在进行2020年汇缴时进行税额抵免。其次，对于符合条件的抵免，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条
这个问题还有六个提醒事项，我们最后一次讲到税收优惠时给予详细说明。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:52
小额零星经营业务，没有发票，什么附件才能作为合理的支出的佐证，才能税前扣除呢

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，2018年第28号公告规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。这里收款凭证上应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:52
老师，我们有供应商在17年给我们送货（各项资料都齐全），但一直没能开票给我们，我们一直放在暂估里面的，

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，要符合2018年第28号公告第第十四条规定：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。也就是说，如果你们公司可以取得第十四条中的前三项必备资料，此笔货物是可以入账的。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:52
请问，不论行业，支付境外企业的佣金比率是合同金额的10%？是一直这样的吗？我们之前申报的好像都是按5%扣

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，没有，支付境外企业的佣金10%仅仅指的是房地产行业。您如果不属于房地产行业，调增是对的。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:52
请问一下公司总裁也是股东，已办理了退休手续，但仍在岗工作，公司也正常支付其工资，这种情况下，还用交社

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，退休人员返聘，不需要缴纳社会保险，但可以为其缴纳工伤保险，以避免工作中可能出现的风险。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:52
离退休人员的采暖费，可以报销税前列支吗？是否是进福利费？谢谢！

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，离退休人员的采暖费会计上可以计入福利费，税收上不允许税前列支。因为不符合企业所得税“有关”这个原则。离退休人员与企业现在的日常经营业务是无关的。因此，您可以在会计上列支，汇算时进行纳税调整。

发票
1个回答2020-03-20 16:52
老师好商业的带单奖励的会计科目是什么？没有发票能在税前扣除吗，需要代扣个人所得税吗？谢谢

问答板块小编

您好，小编传话：
您指的“带单奖励”是不是类似于业务提成的性质？比如非企业员工介绍销售业务，给予他的奖励？一般情况下，应该是计入“销售费用”科目的。如果是给予奖励的对象是公司员工，不需要发票，按照工资薪金预扣预缴个税。如果给予奖励的对象不是公司员工，可做为劳务费支付，需要对方自行开具发票或者去税务机关代开发票，按照“劳务报酬”预扣预缴个税。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:51
老师好带单奖励怎么做账，没有发票怎么办呢需要代扣什么税吗

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，您指的“带单奖励”是不是类似于业务提成的性质？比如非企业员工介绍销售业务，给予他的奖励？一般情况下，应该是计入“销售费用”科目的。如果是给予奖励的对象是公司员工，不需要发票，按照工资薪金预扣预缴个税。如果给予奖励的对象不是公司员工，可做为劳务费支付，需要对方自行开具发票或者去税务机关代开发票，按照“劳务报酬”预扣预缴个税。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:51
老师，请问疫情期间，企业为职工购买的预防药物是否可以税前扣除？职工取得的药物是否要并入工资薪金计算个

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，可以税前扣除，并且疫情期间，为员工工作需要预防新冠肺炎而购置的药品是计入劳动保护费的，进项税额允许抵扣。根据总局2020年10号公告，职工取得单位发放的用于预防新冠肺炎的药品不作为工资薪金计算个人所得税。如果企业购买药物是从公立医院购买，公立医院属于非营利机构，取得财政票据允许扣除。如果是从私立医院购买，则需要取得发票。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:51
发票

晨旭某省稽查岗位和管理岗位能手

您好，客户应当为您开具增值税专用发票。因为营改增之后，经济合同产生的罚金，属于价外费用的范畴。如果客户不愿意开发票，建议咨询当地主管税务机关，是否允许凭合同约定税前列支，允许您就列支，不允许在年末时进行调增。因为各地执行口径严厉度不一，以稳妥为主。

财务分析
1个回答2020-03-20 16:51