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您好，可以在财政部官网搜索工程企业会计核算办法，详见：https://www.casc.org.cn/2016/0421/131169.shtml
根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等
参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条：企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
企业发生的长期待摊费用
借：长期待摊费用
贷：银行存款、原材料等
摊销长期待摊费用
借：管理费用等
贷：长期待摊费用
您好，目前没有地产投资测算的模板。
工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动，可以支出的范围包括：
(一)工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。
1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
2．文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费；文艺汇演、体育比赛及奖励费；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。
3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举I办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
4.其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。
(二)工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。
(三)工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。
(四)工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。
(五)对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。
(六)由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问等。
(七)以上支出项目以外的必要开支。
参考依据：
《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》（ 总工办发[2014]23号）
《全国总工会关于〈关于加强基层工会经费收支管理的通知〉的补充通知》（工财发[2014]69号）
综上所述，个人认为，专门为职工宿舍购买的洗衣机热水器等，为（工会）会议室购买的投影仪等会议设备，可以从工会列支，走工会支出的资本性支出。
您好！
以下建议供参考：上述费用应作为处置危险废物的收入构成，危险废物的处置视作受托加工货物业务，属于增值税应税劳务，按照“2010200000000000000垃圾处理、污泥处理处置劳务”开具增值税发票。
你是问延期纳税吗？
延期缴纳税款的条件：
一、税纳税人确有特殊困难,不能按照法律、行政法规规定或者地税机关依照法律、行政法规规定确定的期限缴纳税款时,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,向主管地税机关办理延期缴纳税款手续,并制订出清缴欠款的计划,保证到期及时缴纳所欠税款,杜绝以延代欠,以延代免的情况。
二、纳税人有下列情形之一,属第一条所称"特殊困难"
(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。
(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
(三)按法律、法规规定优先于税款的支出后,不足以缴纳税款的。
(一)需办理延期缴纳税款的纳税人,应在缴纳税款期限届满前,以书面形式,向主管地税机关提出延期缴纳税款申请,载明延期缴纳的税种、税额、税款所属时间和申请延期缴纳税款的期限,以及延期缴纳税款的理由。
(二)主管地税机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后,发给《延期缴纳税款申请审批表》,纳税人必须按规定如实填写,并提供当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
(三)地税机关对《延期缴纳税款申请审批表》要严格进行审查,必要时,应实地调查.经基层征收单位对准予延期的税额和期限签署意见,按照延期缴纳税款的审批权限批准后,方可延期缴纳,但最长不得超过3个月,同时下达《延期缴纳税款审批通知书》。
您好，有关房地产税收优惠的资料在课程右下方有笔记可下载。
一、我们先来列一下常规分录
（一）计提职工薪酬（含工资、社保单位部分）
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
（二）支付职工薪酬、代扣社保（个人部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
（三）缴纳社保（单位及个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
二、我们将上述分录调整一下顺序
（一）报销社保（个人自行缴纳）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
（二）支付工资（个人部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保及公积金（个人部分）
银行存款
（三）计提社保（个人及单位部分）
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资（个人部分）
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其实，只是顺序变化而已，本质并无区别。也就是说，只要不超过规定比例，入账报销、税前扣除并无太大影响。当然，按照规定，单位是有为员工办理社保义务的。
一、发票开具、适用税率主要取决于“增值税纳税义务发生时间”
根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）一、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
二、根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
比如施工企业，增值税纳税义务发生时间乃是发生应税（销售建筑服务）行为（这个前提很重要）并收款（不含预收）、开具发票（按照规定不能预开）、合同规定付款日期（此乃“取得索取销售款项凭据的当天”之一，但不含预付款日期）、（建筑）服务完成（此亦“取得索取销售款项凭据的当天”之一）之孰先者。
综上所述，您公司应依上述纳税义务发生时点适用税率开具发票；若后期审计调整，则依上述时点税率调整（补开、红冲）。
