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一、既然“实际发生”，则并非“预提”；“预提”与“实际发生”乃是“不共戴天”之关系。您可据实确认此项销售费用即可。
二、如上所述，此项费用不影响税前扣除。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第六条：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
“应收账款”属于一项资产；而资产的确认，须依《企业会计准则》。根据《企业会计准则——基本准则》第二十条、第二十一条相关规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。前款所指的企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。
符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产：
（一）与该资源有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
简单举例来讲，若货已发出且无异议，则虽未收款而可确认应收账款；若货未发出，对方当然不欠您钱，也就不能确认应收账款了。
一、若无理由逾期不还，可能存在债权损失风险。建议公司及时与借款人对账，并依照约定及时索还。
二、若此人属于股东，则存在会被认定“分红”，而需要征收个人所得税的问题。
根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题：纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外；并非不征，而是另有征税规定）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
从税的角度，个人向公司提供借款不需要视同销售缴纳增值税和所得税，但公司和法人之间如果存在大量往来，容易引起对往来事项的关注，尤其目前对于对公和对私账户之间的资金往来，金融机构大额监管的政策，这些信息也会共享给税务机关，很有可能引起怀疑是否存在账外经营事项。
根据《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。公司部门竞赛购买的发给个人奖品属于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税不得抵扣，已经抵扣应作进项税转出处理，而不是视同销售处理。
首先判定一下你的既涉及货物又涉及服务的销售事项，是否属于混合销售，如果属于混合销售行为需要全部按货物或者服务纳税，而不能区分两种税率分别纳税。如果不是混合销售，涉及两种税率，属于兼营，各自按照销售额和税率纳税。对于不同税率的货物和服务要按照真实、独立、公允的原则各自确定销售价格，如果是真实的，毛利率正或者负都没问题，但如果因为税率适用不一，导致认为调整货物或者服务价格是存在税收风险的，显示价格不具有公允性时，税务机关有权利进行调整。
员工取暖费属于一项职工福利，可以计入职工福利费，按照工资总额14%比例限额扣除。个人所得税原则上属于职工收入的一部分，但各地可能有地方政策，允许部分扣除，这您还需要和当地税务机关沟通了解当地政策。
根据财政部 国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 财税〔2009〕59号
（四）企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：
1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
4.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
因此，公司盈利，想收购一家亏损公司，首先要符合上述政策条件，所得税上按特殊性税务处理。建议：1.选择一家核算较为规范的税收上亏损企业；2.做好法律、财务、税务等方面的尽调，避免相关风险；3.采取吸收合并的方式，企业所得税按特殊性税务处理。
应当计入固定资产。
关于明细科目，如果上述场地硬化位于车间、房屋之内，则可一并作为车间、房屋组成部分；如果上述硬化单独进行，则可以作为构筑物核算。
进项税额无需分摊，在增值税发票认证抵扣当期直接一次性抵扣。
对于承租方来讲，法定税收义务只有印花税；税目“财产租赁合同”，税率千分之一。
如果合同约定出租方税收由承租方承担（只是承担资金，法定义务无法改变），则出租方还会涉及增值税、附加税费、印花税、房产税、土地使用税以及企业所得税（出租方为企业或者组织）或者个人所得税（出租方为个人）；具体计算公式及税负，则取决于出租方具体情况（出租方土地何时取得、计税方式、所处区域税率、扣除凭证、整体经营情况等），难以一概而论。
个人所得税的股息红利所得是在公司向个人进行股息红利分配时缴纳，您说的这种情况，没有进行股利分配，不应缴纳个税。
