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如果不是用于免税、简易计税、集体福利或个人消费的话 ,可以抵扣。
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我理解是需要的,一方面是投资人的租赁所得计税,另一方面增加个独企业的成本,计算经营所得时扣除。虽然纳税人都是个人投资者,但是属于两个税目纳税。
您15-16年开具发票收取的是哪个期间的租赁收入呢?您说现在提前终止,意思是当时预收租金,现在依然在租赁期间吗?如果是这样,可以开具红字发票冲红,账务上冲减提前终止这个期间的收入就可以。
人员借调具体的意思就是某个员工借入另一个企业,帮助其完成相应工作是吗?如果是这样 我认为可以开具企业管理服务的发票,理解为派人到对方单位协作完成一定的工作,属于企业对另一个企业提供的服务。
财税(2016)36号文 附件一 注释:企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
根据您的描述,是对固定资产核算不清的,对于单项准备报废资产没有原值,也没有对应计提折旧的金额,也就无法计算该资产报废清理时的损益,同时也不了解当时采购时是否抵扣了增值税,也无法在处置时判断如何计算增值税。
所以我基于你目前的情况,建议将所有的资产重新预估原值和净值,把折旧也分摊到每一项资产中,相当于重新对总账进行对应明细划分,虽然不是按历史成本核算,但目前看也只有这样变通解决了。
所谓“安置房”,其实就是房地产企业销售商品房时,一部分以“土地”作价,本身并无特殊之处,因此在增值税、土地增值税、企业所得税也并无特别优惠政策。顶多就是土地使用税、印花税等有些优惠。
我理解需要按存货进行管理,虽然这个存货的用途有特殊性,但不影响其作为存货的属性。
其实,您的业务比较清楚,就是一项长期的研发服务,按照新收入准则的要求,这种时期内履约,应当分期(既然会计报表按月编制,这儿应当也是分月)按照研发进度来确认收入。相应地,成本也是分期确认。在成本归集过程中,可以使用“合同履约成本”科目。
答复:
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税。
2、可以出口。退税率与适用税率一致,均为13%。
3、购入软件产品销售,适用税率为13%。
4、软硬件结合的,税率同为13%,退税率也为13%。
答复:可以按无代价抵偿方式报关出口。账务处理上,应当作为销售折让,在实际发生时冲减当期销售商品收入。