- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好，没有好办法。很多事情要预防在先。没有发票，一样可以入账，只是不能在企业所得税税前扣除。
您好，会计处理及纳税申报均错误。会计收入确认要按会计准则进行判定，问题所得到的情况，应当按总的不含税销售额确认收入（从风险、报酬、管理权、控制权等会计确认要素去判定，企业所得税收入确认基本相同），对应结转相应的成本。收入的40%如果已经判定为坏账，则应计入营业外支出，如果想作为坏账在企业所得税税前扣除，则需要按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的要求，整理并保存坏账损失资料备查。
依据：《企业会计准则第14号——收入》（旧）明确：销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
您好，是否属于投资性房地产，要按会计准则规定确定。题目所说的情形应当可以按投资性房地产进行核算。收取租金作为其他业务收入，其对应的成本是房屋的折旧。贵司是房产所得人，是房产税的法定纳税义务人，可以协商由该酒店负担，但改变不了贵司法定纳税义务人的身份。
依据：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第二条明确：
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。
第三条 本准则规范下列投资性房地产：
（一）已出租的土地使用权。
（二）持有并准备增值后转让的土地使用权。
（三）已出租的建筑物。
第四条 下列各项不属于投资性房地产：
（一）自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。
（二）作为存货的房地产。
第五条 下列各项适用其他相关会计准则：
（一）企业代建的房地产，适用《企业会计准则第15号——建造合同》。
（二）投资性房地产的租金收入和售后租回，适用《企业会计准则第21号——租赁》。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
一、企业所得税方面
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。也就是说，这是个总额法的概念；但其实这与会计上的净额法也没有实质性区别。总额确认收入、差额也是确认成本；净额法无非就是收入减成本后再确认。
二、增值税方面
其实，您只要明白一个道理即可，增值税范畴根本没有“收入”这个概念，就不必纠结了，增值税那叫“销售额”。“销售额”与“收入”压根不是一个概念，不必强自联系、比较。比如纳税人预收租金，发生增值税纳税义务，而形成增值税“销售额”，但此时并不构成企业所得税“收入”。又如企业取得非上市公司股权转让收入，构成企业所得税“收入总额”，但其不属于增值税征收范围，不形成增值税“销售额”。
计算增值税时，依据税法即可。《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
您好，可以在征求业主同意的情况下，母公司将工程非主体、非关键性工作分包给子公司，如贵公司已做的办公场地修理等工作，并签订相关的合同。而工程主体、关键性工作应由中标公司母公司完成。子公司是独立核算的主体，获得母公司的分包工程款项收入，发生的费用可以计入相关成本，取得的发票可以进项税额抵扣。
具体法律法规可参考：
1，建筑法第二十八条规定，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。
2，合同法第二百七十二条规定，承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解以后以分包的名义分别转包给第三人。
3，招标投标法第四十八条规定，中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人按照合同约定或者经招标人同意，可以将中标项目的部分非主体、非关键性工作分包给他人完成。接受分包的人应当具备相应的资格条件。
您好，关于软件产品的定义，您可以参考文件：财税〔2011〕100号《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》第二条： 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。只要符合软件产品定义，无论是通过光盘还是网络传输的方式购买，都属于软件产品销售。
而购买会员，其实购买的是服务提供商的服务，网页和APP都是服务的载体，因此不能按销售软件产品开具，依据网站的不同，开的税目也不同，如铂略可以开具咨询服务。
2.按上述定义，购买微软的win10系统，office，如果只是购买软件，按销售软件产品13%，如果还购买了相应的安装、更新、维护服务，可以分开核算的话，这一部分服务可以按6%开具。
3.您需要区分下您是购买的软件还是软件的使用权，如果您是一次性购买的软件，购买时支付了费用后，以后期间无需再支付可以永久使用的，算销售软件产品按13%，如果是按一定期间支付使用费的形式，如：每年支付，这说明您只有软件的使用权，那么应该按特许权使用费6%来计算税金。关于特许权使用费的定义，您可以参考税收协定。税收协定定义如下：
本条“特许权使用费”一语是指使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，任何计算机软件，专利，商标、设计或模型，图纸、
秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项；也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。
4.购买这些网站的会员主要还是为了购买网站提供的服务，网站只是提供服务的载体，网站不同，提供的服务也不同，但开票都是按服务的税率，一般纳税人是6%，小规模纳税人是3%，而非按销售软件产品开具。
一、需要缴纳房产税
根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）：“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。是否缴纳房产税，与是否取得发票没有直接关系。
二、可以计提折旧，但需要在汇缴之前取得发票。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第六条：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
关于印花税纳税地点，一直没有比较明确的规定。一般认为，在纳税人注册地申报缴纳即可。
是的。
根据《中华人民共和国公司法》第三十七条 股东会行使下列职权：(六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;第四十六条 董事会对股东会负责，行使下列职权：(五)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
也就是说，公司分红程序乃是：董事会制订方案、股东会审批方案。
不需要。
印花税采取正列举征税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条 下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿（注：资金账簿依照实收资本、资本公积计算）；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
如上所述，银行企业的盈余公积金和一般风险准备金并非上述所列各项，不需要缴纳印花税。
