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根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条第(一)项规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
一、若依上述规定,将年终奖单独计税,则无论金额大小,皆有税额产生;
二、若依规定将年终奖并入综合所得(即并入当月工资),且仍不足扣除金额,则如实申报即可。
您好,问题没有交待转出的原因。如果是属于用于不可抵扣项目导致的进项税额转出,转出后记入相应的成本,费用或资产原值中。上述转出,涉及到以前年度应当追溯调整。以前年度应当转出而没有转出导致成本、费用少列,企业所得税多交的情形,应当调整相应年度的企业所得税申报。如果属于虚假抵扣,则转出补缴相应的增值税。相应的价税金额均能不能在企业所得税前扣除。
您好,《中华人民共和国发票管理办法》规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四条规定:发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。开票人和复核人是否能为同一人,暂无相关文件要求。但是,由于发票的填开应当遵循财务会计制度的规定,所以一般来说,开票人和复核人不可以为同一人。不过,对方以此理由拒收发票行为也是不妥的。
您好,根据《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)第一条规定,在2021年12月31日前,年终奖不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。如果选择了年终奖计税方法,薪资部分未能扣除的部分不能再扣。
您好,《中国人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条:进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的,分别依照下列规定予以处罚,有违法所得的,没收违法所得:
(一)影响海关统计准确性的,予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款;
(二)影响海关监管秩序的,予以警告或者处1000元以上3万元以下罚款;
(三)影响国家许可证件管理的,处货物价值5%以上30%以下罚款;
(四)影响国家税款征收的,处漏缴税款30%以上2倍以下罚款;
(五)影响国家外汇、出口退税管理的,处申报价格10%以上50%以下罚款。
进口,如果只是税则号申报错误,未漏缴税款,按第一条处理;否则,按第四条处理;出口,如果只是税则号申报错误,未漏缴税款,按第一条处理;否则,按第四条和第五条结合处理,因此,HS编码填写须谨慎。否则,会给企业带来风险。
如进口不熟悉产品或对客户所提供HS海关编码不确定时,最好到海关或授权机构做预归类的动作。
为提高查询商品HS编码的准确性,可从两个方面入手:第一个方面:对于商品有所了解。在进行商品HS编码的查询的时候,需要对于商品的具体情况有所了解。像是商品的用途以及分类等等,这些都是需要了解的。只有对于商品的具体信息有所了解,才可以让自己更好的进行HS编码的查询。第二个方面:到专业网站查询。有一些网站提供商品HS编码的查询,可供参考。
您好,公司自然人股东转让股权,需按照财产转让所得缴纳个人所得税(20%)和印花税(万分之5)。财产转让所得的收入为实际收入,成本为实缴出资和缴纳印花税。转让收入低于公司净资产账面价值的,很可能被税务机关根据公告2014 67号文规定核定,你司需思考转让价偏低的正当理由,以备解释。
您好,设计费不属于建筑服务,无强制备注要求。
您好,辞退福利支付的工资薪金,在税法上属于工资薪金支出而非职工福利,汇算清缴时作重分类处理,因此无需纳税调增。国税函2009
3:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
您好,既然税务局对该收入的定性是生产经营所得,那就是生产经营所得,而生产经营所得不属于扣缴范围,因此无需再代扣代缴。将税务局完税凭证复印件留存。
您好,根据问题描述,又存钱,又贷款,是为了配合银行达成业绩,是吧。
第一步:企业钱转给老板,借记其他应收款,贷记银行存款。未收取利息的,需根据财税2016 36第十四条规定视同销售,按照贷款服务缴纳增值税。
第二步,贷款环节。1)如果贷款的主体是老板,老板将90%款项转付给企业,作为第一步资金的返还,第一步中视同销售的本金也相应减少。借记银行存款,贷记其他应收款。剩余的10%根据财税2003 158号文规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的10%款项可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。2)如果贷款的主体是公司,借记银行存款,贷记银行借款。由于资金全部无偿交股东使用,因此税务机关会认为利息支出不应由企业承担,而应由个人承担,属于不合理支出不得在税前扣除。并且,100%未归还资金,需同样根据财税2003 158号文规定处理。
可见,即使贷款主体是老板的,仍缴纳了1.视同销售增值税2.视同分配股息红利3.业务的成本(贷款利息支出和定期存款利息收入的差额)未能税前扣除。建议由企业存款,再由企业贷款。不行的话,钱给老板,老板贷款后将90%给公司,剩余10%部分按照活期存款利率收取利息并缴纳增值税。年度结束前老板归还10%,年后再借,就无需按照财税2003 158号文规定视同分配缴纳个人所得税了。
财税2016 36第十四条:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
根据《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
如果您的广告费确实发生于本年,且广告服务皆于本年提供,自然一次作为本年费用。若广告服务提供于数年,则应分期摊销。
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报
取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:
(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;
(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;
(四)纳税人申请退税。
需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
纳税人办理综合所得汇算清缴,应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料,并按规定留存备查或报送。
纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法,另行公告。