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您好，最好是分开，服务贸易和货物贸易是两个不同性质的业务，合并支付后，没有对应的现金流可以与两个合同分别对应， 若后期核查，一方面您需证明货款没有少支付，另一方面还需证明服务贸易的真实性。
您好，土增税现在基本上是按房产性质按项目清算，一类是普通标准住宅，一类是普通住宅，一类是商业性质的房屋，所以如果三栋楼性质是一样的，实际上是打包算的，合并也得合，不合并也得合
您好，差旅费支出注意事项：
1、除凭发生费用的发票凭证报销外，还应当有必要的佐证。
以证实发生的费用确实与企业取得收入有关，而且不属于与取得收入无关的支出。如企业制定的报销差旅费用的有关标准和流程的规章制度，建议：载明出差人员、目的地、时间、事由的相关审批单和企业为本单位之外的人员报销差旅费用的备注说明。
2、将业务招待支出、集体福利或个人消费支出与正常差旅支出区别开来
对于企业直接支出的差旅费用，根据出行的性质判断发生的支出属于何种费用并计入有关二级科目;对于差旅人员垫付资金，而后由企业报销并取得原始凭证的，可以由差旅人员按照企业的差旅费用报销制度将差旅费用、业务招待费用和福利费用的凭证作出区分，分类报销。
3.为防患风险，除了以上2点，建议该员工以后应当区分不同公司的差旅费。
您好，如果你账面做了应收，那么主营业务收入应该也是做了的，若按这个分录，之前做的主营业务收入还是没有冲销掉，会导致账面的收入大于实际的收入，建议您账面做账还是分两步做，一步是冲减之前的应收和收入及销项，另外，一步是做原材料和应付账款。这是账面处理。
实际支付货款时，可以考虑两步合并，甲方支付扣减了原材料后（甲方的应收减去您的应付）的货款。不过如果严格一点，还是应该不扣减，分开支付，即甲方支付您对应的应收账款，您支付甲方留下的原材料的应付账款。
您好，一、首先，要符合四个条件：
（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业（适用个税的企业）、非居民企业”
（2）直接投资——不包括“间接投资”
（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）
（4）必须是权益性投资。投资分为权益性投资和债权性投资。以下企业或者投资取得的股息、红利收入是不免税的：债权性投资利息收入（国债除外）。
债权性投资，是指为取得债权所作的投资，如购买国库券、公司债券等。
权益性投资是指为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资，是企业筹集资金的一种基本的金融工具。
总结：只要符合以上四个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。但注意理解其中的关系：注意：“股息、红利等权益性投资收益”收入是要确认的，但是在计算所得税时就把这块收入去掉，因为支付方（支付股息、红利的企业）已交了所得税，所以收到方就不应再交所得税了（即免税）。
二、如果ABC 三家公司都是居民企业，并符合以上条件，由于A 直接投资B（权益性投资），所以AB间属于直接投资，可以适用直接投资免税政策，不受B投资C的影响。
三、关于直接投资与间接投资，请参考
直接投资：指投资者将货币资金直接投入投资项目，形成实物资产或者购买现有企业的投资，通过直接投资，投资者便可以拥有全部或一定数量的企业资产及经营的所有权，直接进行或参与投资的经验管理。直接投资包括对现金、厂房、机械设备、交通工具、通讯、土地或土地使用权等各种有形资产的投资和对专利、商标、咨询服务等无形资产的投资。
间接投资：指投资者以其资本购买公司债券、金融债券或公司股票等，各种有价证券，以预期获取一定收益的投资，由于其投资形式主要是购买各种各样的有价证券，因此也被称为证券投资。
与直接投资相比，间接投资的投资者除股票投资外，一般只享有定期获得一定收益的权利，而无权干预被投资对象对这部分投资的具体运用及其经营管理决策;间接投资的资本运用比较灵活，可以随时调用或转卖，更换其他资产，谋求更大的收益;可以减少因政治经济形势变化而承担的投资损失的风险;也可以作为中央银行为平衡银根松紧而采取公开市场业务时收买或抛售的筹码。
您好，1.小厂并入大厂，实质是企业合并。
财税[2009]59号规定：企业合并，当事各方应按下列规定处理：1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
2.应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。这个按公允价值确定，比较复杂。
例如，1）企业合并可辨认资产公允价值的确定：合并取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产，其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量。合并取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，应当单独确认为无形资产并按照公允价值计量。企业合并或有负债公允价值的确定：合并取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，应当单独确认为负债并按公允价值计量。
2）企业合并可辨认负债公允价值的确定：合并取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量。对于应付账款、应付票据、长期应付款、长期借款、应付债券、其他应付款项，购买方应使用在结算负债时将要支付的金额以适当的现行利率折现后的现值。
对于名义金额和折现金额差异并不重大的短期负债，不要求折现。对于被购方的有偿合同和其他可辨认负债，购买方应使用在履行义务时将要支付的金额以适当的现行利率折现后的价值。
3.因此，有必要采取资产评估，除了国有资产，其他并没有硬性规定。
国企或国有控股企业，任何涉及国有企业的资产及权益的购置、出售等交易，国家财政部明确规定必须进行资产评估。《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第 12 号）和《国有资产评估管理办法》（ 国务院令第９１号）
4.如果说的是合并过程中涉及的税，包括以下税收 处理：
4.1增值税的处理包括：
4.1.1被合并企业将不动产转让给合并企业的增值税处理
4.1.2被合并企业的增值税留抵税额的处理
4.2公司合并中的营业税处理
4.3土地增值税处理
4.4印花税处理
4.5企业合并的企业所得税处理包括：
4.5.1企业合并的一般性税务处理
4.5.2企业合并的特性税务处理请参考财税[2009]59号
5.如果你所说的资产评估是指购买服务的话，签订合同涉及印花税。
6.企业合并税收复杂，以上内容仅供参考。
根据《会计档案管理办法》第十四条、第十五条、第二十条相关规定：
会计凭证、会计账簿、会计档案移交清册应当至少保存30年，月度、季度、半年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表应当至少保存10年，年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书应当永久保存。
单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的,在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案,按照国家档案管理的有关规定处置。可由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。
您好，1.房东不可以直接开给青岛公司，因为付款人是香港公司，如果香港公司需要，房东应开票给香港公司；
2.房东开发票涉及增值税、增值税附加（城建、教育附加和地方教育附加）、个人所得税；出租非住房的租房合同涉及印花税；房东出租房产涉及房产税；城镇土地使用税：个人出租非住房，要征城镇土地使用税；
3.青岛公司无偿使用香港公司提供的房屋，涉及印花税。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）规定：有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。因此，企业无偿借入房产协议应按定额五元贴花。
您好，1.增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。打个比方，你公司3月份留抵税额1万，4月留抵税额0.8万，则4月的增量留抵税额小于0（0.8-1=-0.2万）。连续六个月每个月的增量留抵税额大于0，是与2019年3月底相比；第六个月增量留抵税额不低于50万元，也是与2019年3月底相比。假设与3月相比，2019年4月-9月每个月的增量留抵税额都大于0，并且9月的增量留抵税额在50万元以上，若同时满足其他四个条件，则2019年4月-9月是符合留抵退税政策的首个连续期间。
2.如果你公司4、5、6月无留抵，则与2019年3月底相比，4、5、6月增量留抵小于等于0，就不符合2019年4月-9月连续六个月每个月的增量留抵税额大于0的条件。
3.你公司2019年4月-9月是不符合留抵退税政策。
您好，1.国家税务总局公告2015年第52号规定：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
2. 该政策明确了纳税地点。《公告》规定，建筑安装业异地施工作业人员工资、薪金所得，由其所在单位依法代扣代缴个人所得税并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
3.该政策明确代扣代缴方式。《公告》规定，跨省异地施工单位代扣的施工人员工资、薪金所得个人所得税，应向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
4.因此，你公司在福海的工程作业人员应在福海全额扣缴申报（在福海的工资、薪金所得），其余所得可在公司注册地申报个税。
提醒：政策规定如此，各地执行口径不一，建议咨询当地主管税务机关。
您好，1.增值税专用发票才是不动产的扣税凭证，普票不行，无论什么用途，不可以抵扣；
2.针对简易计税的问题，与取得普票无关。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，2016年5月1日后取得适用一般计税方法
3.取得专票：《不动产进项税额分期抵扣管理暂行办法》第九条 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
4.注意：取得专票记得及时(360 日内)认证，逾期认证专票，改变用途后也不能抵扣。
您好，以下答复基于业务内容是你公司接受对方委托，从事矿石开采，采出矿石所有权属于委托方对方。1是按照建筑服务（9%），2是建筑服务（9%），3是加工服务（13%）。如果合同一揽子定价的，全部按照加工服务13%缴纳。
税务总局公告2011年第56号：纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。
