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您好,只有汽车维修和供水合同需分别按照加工承揽(万分之五)和购销合同(万分之三)缴纳。一般现在印花税都是根据销售收入核定的,如果核定的直接根据核定计税办法计算,是否签订合同无需考虑。
根据国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知国税地字[1988]37号
二、关于财产保险合同的贴花问题。目前,保险公司的财产保险分为企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险,家庭财产保险和农牧业保险五大类。为了支持农村保险事业的发展,照顾农牧业生产的负担,除对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花外,对其他几类财产保险合同均应按照规定计税贴花。其中,家庭财产保险由单位集体办理的,均按确定的个人投保金额计税。对其他几类财产保险合同均应按照规定计税贴花。其中,家庭财产保险由单位集体办理的,均按确定的个人投保金额计税。
三、对责任保险,保证保险和信用保险合同,暂按定额五元贴花。
依据国家税务总局令第42号 国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定,本法规第三条废止。因此,医疗责任险合同不贴花。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号 第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。因此,上述业务承租人如果贵公司名义对外经营并由贵公司承担相应法律责任,贵公司为增值税纳税人,否则,承租人为增值税纳税人。主要根据合同主体、民事主体、法律主体确定。
根据贵公司提供的业务“子公司无业务,现子公司拆迁,拆迁补偿款1000万”。如果是政府主导的政策性拆迁补偿,收取的补偿款税收处理:
1.增值税及附加税费:
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。因此,营改增后企业将土地使用权归还给土地所有者,且能够提供政府收回土地使用权相关文件,免征增值税。但政府收回土地的地上建筑物是否免征是否免征增值税各地政策执行不一致。
2.土地增值税
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定 条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增税。因此,政府收回土地使用权且能够提供政府收回土地使用权相关文件,免征土地增值税。
3.企业所得税
根据《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
因此,企业取得政府收回土地使用权的补偿收入不异地搬迁的按规定计入当年所得额缴纳企业所得税。
首先须得明白,这只是取得一块地,至于“取得方式”,并不重要。
一、取得环节
(一)契税
根据《中华人民共和国契税暂行条例》相关规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。契税税率为3-5%;契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。国有土地使用权出让、土地使用权出售,契税的计税依据为成交价格。契税应纳税额,依照本条例第三条规定的税率和第四条规定的计税依据计算征收。应纳税额计算公式:应纳税额=计税依据×税率
(二)印花税
《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)三、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率万分之五。
二、持有环节,缴纳土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》相关规定,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。土地使用税按年计算、分期缴纳,缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
按照企业会计准则相关规定,资产减值损失科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失,对应“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期股权投资减值准备”、“持有至到期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”、“贷款损失准备”等科目。
您的利润表可能并非适用《企业会计准则》,而是《企业会计制度》或者其他。如果不能选择适用《企业会计准则》,则可区分不同减值项目,分别归入管理费用(应收账款、存货)、投资收益(投资类)、营业外支出(固定资产、无形资产、在建工程)等项目。
您好,建议计入税金及附加科目,水利费属于不可控费用,计入管理费用无益于管理会计。
财会2016
22号:“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
您好,需要看营业外收入是否属于增值税征税范围,例如对方合同违约支付的违约金需作为价外费用缴纳增值税,接受的赞助费不需要缴纳增值税。抵债资产出租租金属于固定资产出租,需区分不动产还是动产,动产出租税率16%,不动产出租税率10%。计入其他业务收入没问题。
您好,你公司转售钢瓶处理服务,可以开具,属于加工行为,应开具加工修理修配,备注钢瓶处理即可。
您好,直接冲减加工费处理。