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可以获取相应证据,据实结转营业外支出。
参考《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条规定,企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
您好,未毕业的实习生与单位不属于劳动关系,因此不缴纳社保。个税对收入性质的界定和社保界定并非有必然的联系,个税根据国税发1994 89号劳务报酬“独立劳务”,实习生也应认定为工资薪金。当然,随着2019年个税改革,劳务报酬并入综合所得缴纳个税,劳务报酬的实际税负反而比工资更低,因为劳务报酬收入减计20%。
您好,不属于无偿赠送,包材的成本是已经囊括在对方支付价款当中,自然无需视同销售。
您好,在下列清单范围内的出口服务可享受出口服务退税,办理按照公告2014 11号和2015 88号文规定操作。
跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定。一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:
(一)国际运输服务。
国际运输服务,是指:
1.在境内载运旅客或者货物出境。
2.在境外载运旅客或者货物入境。
3.在境外载运旅客或者货物。
(二)航天运输服务。
(三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:
1.研发服务。
2.合同能源管理服务。
3.设计服务。
4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。
5.软件服务。
6.电路设计及测试服务。
7.信息系统服务。
8.业务流程管理服务。
9.离岸服务外包业务。离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务(ito)、技术性业务流程外包服务(bpo)、技术性知识流程外包服务(kpo),其所涉及的具体业务活动,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。
10.转让技术。
(四)财政部和国家税务总局规定的其他服务
印花税包括依合同(凭证)征收、依账核定征收(比如按照账面销售收入一定比例作为购销合同计税依据),不知道您说的“查实征收”是什么意思?
如果主管税务机关核定您是依合同(凭证)征收,则未签订合同,不需要计提印花税。
如果主管税务机关核定您是依账核定征收,则上述“销给个人和个体的货品”,应当一并按照账面销售收入一定比例(这个比例从理论上考虑了有多少签订合同、多少未签订合同,所以您不能单独说哪项没签订合同)作为购销合同印花税计税依据。
您好,根据社会保险相关政策规定,个体工商户应参加社会保险。个体工商户有雇工的,应按单位性质参加养老、医疗、失业、工伤、生育保险五项社会保险,无雇工的,个体户的业主可以灵活就业人员的身份参加基本养老保险、职工基本医疗保险。
根据《中华人民共和国个人所得税法》(新),并参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》相关规定:
一、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。
二、工资薪金所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表可自行搜索一下)。新个税法的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
三、非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;取消附加减除费用。
四、外籍个人如果符合子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金专项附加扣除条件,可选择按上述项目扣除,也可以选择继续享受现行有关子女教育费、语言训练费、住房补贴的免税优惠,但同一类支出事项不得同时享受。
根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)、《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)相关规定:自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资企业以投资者为纳税义务人;每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
比如说,个人独资企业2018年盈利(税法口径)10万元;不论是否分配,全额以10万元计算个人所得税。既然已经全额计算,以后再分配则不用纳税。(也可以这样理解,当年盈利全部视为分配,而不是按照实际分配金额计税。)
至于其他各税,比如增值税、附加税费、印花税,乃至房产税、土地使用税等,则与企业类型并无关系(增值税区分一般纳税人、小规模纳税人,但与是否个人独资企业无关)。
您好,是哪个地方政府的个税免税政策?
您好,可以,只要水泥是主要原料的,对方提供的就属于加工服务,按照16%税率缴纳增值税。
纳税人转让旧房及建筑物,土地增值税计算优先方式,扣除项目包含“旧房及建筑物的评估价格”。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条(四):旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
所谓“重置成本”,《企业会计准则——基本准则》有定义(税法没有定义,当然依据会计准则;而且基本准则之层级足够高,税法即使有定义,一般也会与之相同的),资产按照现在(注意:是“现在”)购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。打个比方,这个房子现在值500万,七成新,则重置成本价350万;这种计价方式下,与历史成本、装修成本等并无直接关系。这是优先顺序;很多人不明白这个道理,总是先考虑当时花了多少钱,随后花了多少钱,其实用不着。
需要注意的是,既然房屋评估价已经包含了装修成本,则不能重复扣除。