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根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
显然，我们只须把“增量留抵税额”的定义代换到“第六个月增量留抵税额不低于50万元”即可明白：第六个月与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额不低于50万元。
优惠备案只是一个程序，与申报内容并无直接关系；依法、据实申报即可。
其实就是“天上不会掉馅饼”。所谓赠品，根本来源于消费，其实是客户花钱买的。比如我买1000元衣服，赠了所谓“价值”100元手套，其实就是花1000元买了衣服和手套。
关于增值税、企业所得税，也有两个文件用于参考：
（一）《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。
（二）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号 ）三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
道理很简单，当然视同销售，但是价格已经包含于“所谓物业费”里了。就是说，收到的“所谓物业费”，其实包括物业费、大米、食用油等。
您好，问题是不是叙述有误？提供劳务是劳务所得，提供代理服务，也是提供劳务所得。为什么不能扣缴？问题的意思是不是，既为保险公司雇佣取得工资薪金所得，又为保险公司代理保险，取得代理佣金？
您好，《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)规定，一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
拆除地下人防给人防办缴纳的补偿款需要缴纳契税应当作为契税计税依据。但实务中，这类问题一直有争议。
您好，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第一款规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”
但是，实务中，会出现社保缴纳单位与工资支付单位不一致的情况，如果从税法的本意来说，不论是从什么地方交的社保，只要没有超过国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准，就可以在企业所得税前扣除，但有的地方税务机关不认可，要求缴费单位与支付工资单位一致才能在税前扣除。建议进一步咨询当地税务机关掌握的口径。
一、如果上述手续费另行取得增值税专用发票，自可依法抵扣。
二、上述手续费并非火车票、机票，不能执行火车票、机票抵扣规定。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
也可参考一下来源于国家税务总局的一篇文章《员工出差计划取消，支付给航空代理公司的退票费能抵扣吗？》
问：我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？
答：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。
您的分录没有问题啊。权益法下，本来就是按照被投资企业实现净利润所占比例确认投资收益的。
借：长期股权投资——损益调整
贷：投资收益
若本来就是这样写的分录，自然不用追溯调整了。
参考《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
采用权益法核算的长期股权投资……根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记本（长期股权投资）科目（损益调整），贷记“投资收益”科目。
一、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。适用何种税率、据何税率开票，取决于增值税纳税义务发生时间。
既然4月发货，通常情况下，增值税纳税义务发生时间应为4月，即适用增值税税率13%是对的。
二、至于您的价格是否调整，则并非税法管辖范围；您与对方可以自行约定，或者依之前协议执行。
根据财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读：近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
“其他收益”本身就是一个会计科目，与“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等是并列关系。
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）相关规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
对于小微企业来讲，取得某笔收入时尚未明确是否免税（不知道本月或者本季最终销售额是多少），则先计提，待期末确定符合免税条件时再转回。
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务收入
注：有人认为应当结转“营业外收入”。个人认为转回本应确认收入科目较好：（一）营业外收入反映非日常活动事项，这当然属于日常经营活动。（二）此属于直接减免，并非政府补助核算范围。（《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南：除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。）转回原本所计收入科目，则与原本就是免税相符；假设有人给您10万块钱，如果从来没人说要纳税，您肯定认为收入了10万块钱，而不是收入了9万多，国家又给了您一部分。
不是所有增值税电子普通发票可以抵扣。
根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条相关规定，自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
九、本公告自2019年4月1日起执行。
参考《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2017年第66号）四、通行费电子发票其他规定
（一）增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费电子发票选择确认。
收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。
（二）增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中‘认证相符的增值税专用发票’相关栏次中。
