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印花税征收对象乃是《印花税税目税率表》所列凭证及视同凭证。
一、业主将1000万的合同承包给承包方
此属于《建筑安装工程承包合同》,税率万分之三。双方各自缴纳,即业主、承包方分别缴纳印花税3000元。
二、承包方将800万工程分包给施工方
此属于《建筑安装工程承包合同》,税率万分之三。双方各自缴纳,即承包方、施工方分别缴纳印花税2400元。
三、至于所谓“管理费”,并非印花税征收范围。
综上所述,各方印花税金额:
业主:3000元
承包方:3000+2400=5400元
施工方:2400元
您好,报关专用章是出口公司自己的章。报关行向海关报关时,需要上交合同、发票、箱单等资料,这些资料上需要加盖企业的报关专用章。报关时用报关专用章或者企业的公章都可以,一般企业规模较大时都会用报关专用章。只要有进出口经营权,海关就会要求企业刻制报关专用章的。
一、按照规定,职工个人以本人上年度工资收入总额的月平均数作为本年度月缴费基数。职工的上年度工资收入总额是指,职工在上一年的1月1日至12月31日整个日历年度内所取得的全部货币收入,包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。根据国家有关规定,有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出不计入工资总额,在计算缴费基数时应予剔除。
二、退休人员不需要缴纳社保,当然是指单位、个人皆不需要缴纳。
您好,首套房贷款利息:每年按1.2万元标准定额扣,未规定第二套全款可扣除。——征求意见稿规定:纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元标准定额扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。
参考《企业会计准则第14号——收入》的定义,销售折让,是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。而《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条将“约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金”等作为销售额之组成部分“价外费用”。相同道理,延期交付赔偿自应从销售额中减除;相应地,购买方则须冲减采购成本、进项税额。
程序上,《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(普通发票也适用此文件)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
《企业会计准则第4号——固定资产》第五条规定,固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。参考《企业会计准则第14号——收入》应用指南五、(四)包括在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间内分期确认收入。
如上所述,此“服务费发票(税率6%)”;若计入固定资产,显然与之不符。综合上述规定,发票列明之“售后服务费”作为长期待摊费用,分两年摊销较好。
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。参考《江苏省国家税务局关于企业所得税若干具体业务问题的通知》(苏国税发[2004]97号)第四条“私车公用发生的费用应凭真实、合理、合法凭据,准予税前扣除。对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得税前扣除”。如您所述,既然此车公用,则上述费用自可税前扣除;但是基于《国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》(国税发〔2009〕114号)规定“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除”,因此应当依法、据实取得发票。但这只是原则性规定,如果把握还需要主管税务机关掌握,所以建议您直接就此问题与主管税务机关沟通一下。
二、至于租赁协议一说,这是许多年前的事了,而且也是地方规定,现在多半并不执行了。
三、关于是否可以“签订融资租赁协议”,此事税法当然并未禁止,依法据实处理即可。
根据《企业会计准则——基本准则》第二十条:资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。《企业会计准则第6号——无形资产》第三条、第四条规定,无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认:(一)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;(二)该无形资产的成本能够可靠地计量。
依我所见,上述“ERP系统”乃为企业多年所用,与之经营管理关系明显,作为无形资产应属合理。
您好,
外贸公司样品出口走快递,没有产品发票,不能退税,需要征税。至于说没有用公司抬头报关的,按照规定也是属于你公司的产品销售,需要视同内销征税。
如果你公司不以自己的名义出口,后来美金即使进来,银行核销不了,因为你公司没有进入美金核销的理由。
“样品要是想退款需要正常贸易出口报关才能退税吗?”什么意思?这个是进口样品退回吗?如果样品进口时是作保税处理的,退回不退税;如果按照一般贸易进口的,则可以按照一般贸易出口,并按照规定办理退税或者免税或者征税。
退税、免税和征税具体与适用退税率等有关。
据我所见,税控系统开具发票,其格式皆为上述“2018年09月29日”;无论日期还是格式,皆不可自行修改。因此谨慎起见,建议您持票直接咨询一下主管税务机关。