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【答复】您好!
《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》财税[2012]5号
二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:
准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。
四、金融企业发生的符合条件的贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
根据上述规定,税前扣除的贷款损失准备金按上述公司计算可以税前扣除;而贷款核销应该是实际发生贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【答复】您好!
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告2011 年 第 25 号
第四十八条 企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失,应由企业承担的金额,可以作为资产损失并准予在税前申报扣除,但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。
根据上述规定,可以税前列支,但需出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
您好,只包含企业承担的基本社会保险,个人的不包括。个人承担部分包括在工资薪金支出中。
【答复】您好!
根据您的描述的业务,2015年成立A开发公司,支付了F土地拆迁补偿款2000万元,但由于各种原因资金断裂,F土地未办理土地证,因此支付给自然人B的2000万拆迁款不确认为拆迁补偿费。
A公司的2000万元改为投资入股,A没有税收问题;C公司应缴纳契税;自然人B某用土地投资应视为转让土地和投资两项业务,自然人B某应按规定缴纳增值税、个人所得税、土地增值税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
您好!
您提到的这个问题的确是需要做补充说明的。因为根据2010年13号公告的定义:融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。也就是意味着对承租方的身份没有限制,但对出售方和出租方是有身份上的限制的,必须是经批准从事融资租赁业务的企业,而融资租赁业务的确是需要资质审批的,并非可以随意经营,因此如果出售方和出租方是自然人或者没有资质从事融资租赁业务的企业,是不能参照2010年13号公告来执行的。
您好,涉及的税金是印花税及企业所得税,印花税按“产权转移书据“,用转让金额乘以税率0.050%。
企业所得税如果交易对价全部都是现金,那么是一次缴纳。按交易对价减掉投资成本计算,税率按25%
您好,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,是说这个优惠政策可以享受的时间要在2018年12月31前,享受的条件是在2018年12月31日前有获利,优惠期自获利年度开始计算。没有具体时间,只要符合条件就可以。
按您的理解也没有问题,要在2018年12月31号前享受优惠,企业肯定是在2018.12.31前成立的。
您好,
1.按合同开票是符合规定的,您的这种情况质保金发票是否开具不会影响纳税义务发生时间。开具发票只会将纳税义务发生时间提前,但不开具发票不会推迟纳税义务发生时间。具体的纳税义务发生时间还得看合同是否如何对货物交付及货款支付方式进行约定的。作为购买方收到发票越早,可以抵扣的时间就越早。若情况允许,还是建议您在以后的交易合同中约定提前开发票,而不是等到支付质保金时再开。
2.固定资产只要达到预定可使用状态,转固的金额可以按总金额转固,与是否开具发票无关。折旧是否需要做纳税调整,主要看会计上的折旧年限是否和税收折旧年限一致,会计年限小于税收年限需要做纳税调整。
您好,您有生产成本,应该是制造业企业,制造业的成本一般是可以在月底实际结算出来的,不太会有预提,一般预提比较多的是存货损失,麻烦您确认下预提的是否是生产成本。若是生产成本可以填在A105000 《纳税调整项目明细表》第30行,二、扣除类调整项目---(十七) 其他中,若是存货损失,填在A105000 《纳税调整项目明细表》第33行,三、资产类调整项目--- (二)资产减值准备金中.
【答复】您好!
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:应收补贴款—出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税))
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。