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您只须、必须明白一个道理：有发票并不能免除您的代扣代缴个人所得税义务。
一、根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 第二条、第四条相关规定：扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。除经营所得（这也没法扣啊，其应纳税所得额乃是税法口径利润，而非某笔支付款项）外，支付单位皆负有扣缴个人所得税义务。也就是说，只要符合单位员工（即“全员”，无论是否发工资）、单位支付款项（即“全额”，无论是否员工）二者之一，即负有扣缴、申报义务。
二、劳务报酬所得需要依法取得相应发票，但取得发票与履行个人所得税义务并不矛盾。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
三、若向个人支付上述款项，应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。若代开发票时已缴纳个人所得税，则实缴部分可以减除。如原湖北省地方税务局《关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局公告2016年第4号）明确，对个人取得不属于生产、经营所得项目的所得，不论取得收入的个人是否申请代开了发票，也不论申请代开发票时是否预缴了个人所得税，支付所得的单位和个人在支付时，均应按照该项所得的适用税率依法代扣个人所得税。支付方在代扣税款时，将纳税人申请开具发票时已预缴的个人所得税作为已缴金额予以抵减。
一、个人所得税方面，《国家税务总局个税改革后如何申报88个问题》明确：
（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；
（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。
所谓临时工“工资”，其实属于劳务报酬，应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。
二、发票方面
（一）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员……所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
这里明确：临时工工资纳入工资薪金支出。
（二）“工资”并非增值税应税项目
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条明确，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，并非“有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产”，不属于增值税征收范围。
（三）非增值税应税项目不需要取得发票
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，……对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
因此，发放职工（临时工）工资，使用工资分配方案、工资结算单（工资表）、银行单据、个人所得税扣缴情况等资料入账即可。
另外，上述有些观点属于个人理解，也建议您直接与主管税务机关沟通一下。
您好，有要求的
《财政部关于修订印发<企业会计准则第14号——收入>的通知》
(财会〔2017〕22号)
一、虽然您使用了“承包”一词，但我猜想专业术语应为“租赁”。根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为……从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）相关规定，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条、第二十一条相关规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，统称应税销售行为。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。也就是说，增值税征税范围限于“纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产”；道理同上，虽然赔偿资金，但若并未因此而产生应税销售行为，换句话说，若给钱并非购买上述各项，自然不属于增值税征收范围，也不能开具发票。可以使用相关协议、付款单据等入账。
三、至于补偿鉴证单位，则并无统一要求，能够证明事实即可。
您好！
1、《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》（财税[2000]91号）第四条：个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（ 财税[2008]65号）
一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。 （根据最新个税法，该项减除费用已调整为60000元/年（5000元/月））
二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
三、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
四、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
五、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
六、上述第一条规定自2008年3月1日起执行，第二、三、四、五条规定自2008年1月1日起执行。
根据上述规定，自然人合伙人取得的投资收益，按照个体工商户生产经营所得5%-35%五级超额累进税率缴纳个人所得税。生产经营所得为收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
2、合伙企业应代扣代缴自然人合伙人的个人所得税，其他合伙人自行申报纳税。
另外，实践中，个别地方对投资类合伙企业实施比较优惠的税收政策，可能会对转让股票取得的差价收入按“财产转让所得”征收20%的个税，建议向您当地税务局了解是否有这方面的个税政策。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条相关规定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产（其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产），非正常损失，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务以及财政部和国家税务总局规定的其他情形的进项税额不得从销项税额中抵扣。
如上所述，若您并未适用简易计税方法，而既然属于一般纳税人、发生内审支出并取得专用发票（项目：鉴证咨询服务；具体项目据实而定），则可以依据规定流程认证、抵扣。
您好，当月工资薪金所得≥费用扣除额的，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 当月工资薪金所得<费用扣除额的 应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条要求，专用发票开具项目齐全，与实际交易相符。因此，上述发票项目（单位）过于笼统，不能准确反映业务事实（“一批”不能反映真实的业务数量“究竟洗了多少次”），属于不合规发票，可能影响计税。
一、根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。也就是说，企业所得税实行法人税制，分公司不是独立企业所得税纳税人，但应依照上述规定就地缴库。但是，不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
根据上述文件规定，居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局参照本办法制定。
二、其他税种通常分公司作为独立纳税人。比如《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。一般情况下，增值税范畴，异地分公司作为独立纳税人自行申报纳税。因此，总公司纳税人类型与分公司无关。当然，如上所述，“经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税”的情况除外。
三、而房产税、土地使用税暂行条例也皆有“房产税、土地使用税由房产、土地所在地的税务机关征收”的规定。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条、第二十一条相关规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，统称应税销售行为。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。也就是说，增值税征税范围限于“纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产”；道理同上，虽然政府给予资金，但若企业并未因此给政府提供上述销售行为，换句话说，若政府给钱并非购买上述各项，自然不属于增值税征收范围，也不能开具发票。
二、企业所得税方面，《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
您好！我认为此三方协议在税务方面有合规风险。因为此事项中，美国公司是研发服务提供方，中国的这家企业是研发服务的接受方，虽然签订三方协议后，约定由贵公司收款，但并不会改变该项业务的实质，中国的这家企业将款项打给贵公司，实际是履行了接受美国公司研发服务的付款义务，美国公司也实际取得了收入，因此，根据增值税相关规定，美国公司已经产生了纳税义务，并应由中国的这家企业代扣代缴，该代扣代缴义务并不会因款项由贵公司收取而消失。因此，即使签订了三方协议，税务局一旦发现该交易事项，依然有权要求中国的这家企业履行代扣代缴义务，补缴税款和滞纳金，或者作出处罚。
所谓“六险二金”，可能口径并不一致，我大致讲一下吧。
一、基本“三险”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费
企事业单位、个人分别按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付，允许计税扣除。这个税法依社保政策。
二、住房公积金
根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
三、工伤保险费、生育保险费
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的工伤保险费、生育保险费，准予企业所得税税前扣除。（至于个人所得税，本身并不构成个人所得，所以不必提及。）
四、年金（补充养老保险）、补充医疗保险
（一）个人所得税方面
单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
补充医疗保险属于个人所得税应税项目。
（二）《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
