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应当视同销售。
（一）房产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
（二）抵账
借：应付账款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
（三）结转清理
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
若为净损失，则上述分录反过来。
（四）计提其他税费
借：税金及附加
贷：应交税费——应交附加税费、印花税、土地增值税等
（五）上述资产处置损益、税金及附加并入企业所得税应纳税所得额。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条：城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。
《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》（（1985）财税字第143号）二、城市维护建设税的适用税率，应按纳税人所在地的规定税率执行。但对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
1.由受托方代征代扣产品税、增值税、营业税的单位和个人；
2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
总之，城建税适用税率通常按照增值税缴纳地点决定。
您好，固定资产清理是用来核算处置固定资产业务的账户，其性质是一个过渡性账户。一般情况下，清理结束后，应将其余额转入到营业外收入或者营业外支出账户计入当期损益。如果清理工作在年末没有完成，此账户可以有余额。
您好，《有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）明确，经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下：一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
一、选择全年一次奖金发放方式的时间没有具体要求。当然，基于依照法定时限申报纳税之要求，显然此种选择无法迟于申报纳税之法定期限；或者说，无法迟于上述收入发放并履行扣缴个人所得税之期限。
二、个人所得税属期是指发放时期，与会计核算、管理认定期间无关。如上所述，既然2019年发放，当然属于2019年度应税收入。
三、显然，“以预借备用金的方式，把奖金领到手”属于舞弊行为；作为答疑老师，不能支持您的这种做法。
计算顺序：
（一）工资薪金收入（全额）+劳务报酬收入×（1-20%）+稿酬收入×（1-20%）×70%+特许权使用费收入×（1-20%）=收入额
（二）收入额-六万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=应纳税所得额
（三）应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳个人所得税额
（四）年度补退个人所得税额=应纳个人所得税额-累计已预扣预缴税额
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第（一）项：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
第六条相关规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
您好，《中华人民共和国社会保险法》第五十八条规定：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。第六十条规定：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
根据上述规定，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，构成劳动关系的单位与缴费单位不一致，与现行社保法规定有冲突。
《个人所得税法》第六条最后一款规定，本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；理论上，个人符合此规定的社保缴费，可以在计算个税时扣除，但有的地方规定，只有按规定通过本单位缴纳的社保才可以在个税计算前扣除。这个需要纳税人注意。
根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 第九条规定，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
非居民个人按月或者按次代扣代缴税款，居民个人采用累计预扣法，二者完全不同。（当然，外籍个人可能是居民个人，也可能是非居民个人；您须据实区分。）
只要本公司员工，皆应当办理社保手续、缴纳社保。
当然，以下五种情况不用缴纳社保：
（一）退休人员
（二）兼职人员
（三）劳务派遣人员
（四）实习生
（五）个体外包人员
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条要求，专用发票开具项目齐全，与实际交易相符。因此，上述发票“收款人开票人为数字或管理员”，属于不合规发票。
印花税属于行为税，只要发生了印花税税目（共13个税目）中列举的行为，就应该缴纳印花税，如果是属于未列入印花税税目的就不缴税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条的规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
同时，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税人。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税［2009］ 111号）规定：“对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
【解答】您好！
应检查发生错误的原因，并及时纠正错误。如果是发票错误建议红字冲回，再开具正确的发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
