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根据贵公司提供的资料“我公司是一般纳税人,但现在是简易征收,没有新项目,我要求这个期间开回来的发票只能普票,但偶尔有收到专用发票,我想问一下这个专票我不抵扣可以不去认证”。贵公司为增值税一般纳税人,取得增值税专用发票,用于简易计税项目,需要先认证再作进项税额转出,否则形成滞留票,对企业产生不利影响。
【解答】您好!
企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十条:企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。
【解答】您好!
一、账务处理
借:库存商品(若已于往年销售,则为“以前年度损益调整”)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款等)
二、根据实际情况确定所得税处理:
(一)若业务不真实、发票不合规,则企业所得税不得税前扣除。
(二)若业务真实,取得合规发票或者其他合法凭证,可以税前扣除。
【解答】您好!
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据上述规定,申报发生错误应到主管税务机关申报大厅进行手工修改申报。三月份填企业所得税季度申报表的时候,不小心在预征缴栏目填了一个数,导致少缴了2W的所得税,按规定应缴纳滞纳金了。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
根据国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知(汇发〔2012〕38号):
境内机构(以下简称企业)的贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易背景,与货物进出口一致。
企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务,捐赠项下进出口业务等外汇局另有规定的情况除外。
根据贵公司提供的资料“6月开出2200万的票,发现税号开错后就拿回来把发票作废”,如果会计上已确认收入,虽然发票上税号开错但不影响收入确认及销项税金额,不需要作会计处理;会计上未确认收入也不需要作会计处理。如业务是真实的非虚开,无税收风险。
【解答】您好!
《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业为职工承担的个人消费支出不能在税前扣除。个人名头的发票无法判断是否是个人消费支出,因此,不能作为税前扣除的合法有效凭证。如果企业财务上有相关的报销制度,作为通讯费补贴的,并且列入工资的,可以按照工资薪金支出在税前扣除。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据贵公司提供的资料,公司对取得政府补助处理采取了净额法,取得的政府补助收入与发生的成本费用对冲。如果此项业务是发生在《政府补助准则》修订之前(只规定总额法处理),建议会计上的前期差错处理,调整相关处理,形成资本化支出的无形资产成本。同时税收上按征税收入处理政府补助。
根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第67号规定,
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:
(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
因此,能提供具有法律效力身份关系证明的配偶之间的股权转让,可以平价或低价转让,视为有正当理由。
【解答】您好!
1、请问公司对业户的电表增容费,开什么税率的发票?
增容(增加配电容量)指原有电力用户增加用电量的相关业务。还通常指供电公司根据用户分布情况,自已更新扩大配电设施的工作。 电力增容过程:用电方需要增加容量,必须向合法的供电主体(供电部门)提出书面申请,并出具用电方的相关申请资料,经供电方审核同意后方可进行。
因此,电力增容必须是合法的供电主体进行的工作。物业公司不具备电力增容工作的资质。如果物业公司受电力部门委托代收电表增容费,应按现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务。
财税【2016】36号附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定
(三)销售额。4.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。
2、换水电表(同时提供水电表)可以按6%服务开票吗?
同样,换水电表(同时提供水电表)也是专业部门进行的工作,物业公司也应该是代收代付,不应该按6%开具发票。
3、水电维修可以按6%物业服务开票吗?
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率:(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。(现调整为16%)
根据上述规定,物业公司水电维修另行收费,应按提供修理修配劳务,税率为16%。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。员工退休已与企业解除劳动合同,不属于企业职工,因此,企业给退休人员所交的医疗保险不可以税前扣除。
【解答】您好!
《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》财税〔2016〕74 号
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
根据上述规定,一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费——应交增值税(已交税金);贷:银行存款。同时缴纳城建税及教育附加。
等开发票的时候按着发票上的销售金额百分之五全额计提增值税、城建税及教育附加,申报时扣除已预交的增值税、城建税及教育附加。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。