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您好，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年 第 25号公告）第九条规定 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
根据上述规定，贵司原料报废处理，应当以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，非正常损失指因管理不善造成被盗、丢失和霉烂变质的损失。财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一款规定：“非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。”根据上述规定，贵司报废原料，并不属于上述非正常损失情形，因此，无须进项转出。
【解答】您好！
《中华人民共和国发票管理办法》 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
根据上述规定，售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。因此发票开具应在经营业务发生地开具，与本人身份证没有关系。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
因此，除去经营所得外，扣缴义务人在向个人支付所得时，需要按规定的预扣预缴方法和代扣代缴方法预扣或代扣相应的个人所得税。对于由税务机关代开的发票，税务机关已经预征的1.5%个人所得税，剩余未预扣预缴或代扣代缴的个人所得税，应由法定扣缴义务人继续履行相应的扣缴义务或预缴义务。
所用料件可以据实选择货物，“工时费”之类属于“修理修配劳务”，您可以查阅《商品和服务税收分类编码表》据实选择。
您好，对A公司来说，这是一个股权转让行为，会涉及企业所得税（虽然是平价转让，但如果转让价格明显偏低且无正当理由，则税务机关会核定交易价格），印花税。
A公司在以土地使用权投资注册B公司时，属于非货币资产投资，涉及到的税种较多，有：增值税，企业所得税，土地增值税，印花税，B公司还会涉及契税、印花税。
您说得对。如果超过起征点。应当依法纳税。
一、增值税
个人通常按照小规模纳税人计算：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
二、附加税费：按照增值税一定比例附征
三、个人所得税：属于劳务报酬所得
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额；预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
若向个人支付上述款项，应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。若代开发票时已缴纳个人所得税，则实缴部分可以减除。
这个问题比较宽泛。您可以根据情况自行选择《企业会计制度》、《小企业会计准则》或者《小企业会计准则》。另外，建议您将问题描述具体一些。
一、《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）规定：“保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。”
二、《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
三、《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
四、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。”
五、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
六、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（四）项：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
七、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
八、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、（八）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
九、《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）五、主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。
十、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，单用途卡销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。多用途卡特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。预付卡业务中，最终销售方收到销售款开具发票时，要在发票备注栏备注“收到预付卡结算款”，且只能开增值税普通发票。
十一、《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第六条规定，自2017年11月1日起，生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。
根据“税总货便函〔2017〕127号”文件相关规定：
十二、税务机关为出售或出租不动产代开发票时，备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址；按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”。
十三、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。
不好意思，我就为您找了这些。
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
一、若依上述规定，将年终奖单独计税，则无论金额大小，皆有税额产生；
二、若依规定将年终奖并入综合所得（即并入当月工资），且仍不足扣除金额，则如实申报即可。
您好，问题没有交待转出的原因。如果是属于用于不可抵扣项目导致的进项税额转出，转出后记入相应的成本，费用或资产原值中。上述转出，涉及到以前年度应当追溯调整。以前年度应当转出而没有转出导致成本、费用少列，企业所得税多交的情形，应当调整相应年度的企业所得税申报。如果属于虚假抵扣，则转出补缴相应的增值税。相应的价税金额均能不能在企业所得税前扣除。
