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【解答】您好!
所谓押金、保证金,只是叫法而已,关键在于其实质:有没有“应税销售行为”,收入实现了没有,这个钱究竟归谁、还退不退?(当然包装物押金另有规定)
如果只是传统意义上的押金、保证金(非包装物押金),没有发生“应税销售行为”、没有对应收入实现,将来还是需要退还,则通过往来科目核算,不涉及纳税。
【解答】您好!
财税【2016】36号 附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定
一、营改增试点期间,试点纳税人有关政策
(七)建筑服务。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
根据上述规定,一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。简易计税不得抵扣进项税。
如果选择一般计税,营改增之后发生的建筑劳务所用的建筑材料的进项税可以抵扣,营改增之前发生的建筑服务所用材料,虽然在以后取得增值税专用发票也不得抵扣进项税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
税等税收暂行条例有关问题的通知)第三条规定:
中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税,征收率为5%,并按现行规定征收矿区使用费,暂不征收资源税。在计征增值税时,不抵扣进项税额。原油、天然气出口时不予退税。
中国海洋石油总公司海上自营油田比照上述规定执行。
【解答】您好!
按照上面描述,应属于增值税简易计税。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
进项税额认证、抵扣,属于一种权利,而非义务(当然税务机关调查“滞留票”时,企业需要配合)。既然不可抵扣,可以不必认证。
【解答】您好!
参考资料:
一、根据全国征管规范以及纳税服务规范的相关规定,增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税的,应在选择简易计税办法的首个申报期申报时,提供相关资料履行备案手续。申请时一般应提供如下资料:
(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》2 份。
(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。
(3)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料。
二、《福建国税营改增不动产租赁行业问题解答》
3.一般纳税人提供不动产租赁服务,申请简易征收是否需要备案备案需要提供哪些资料?
答:需要。
应提供资料:
(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。
(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。
(3)不动产出租合同原件。
(4)不动产权属证明材料(如《不动产权证书》、购房合同、捐赠声明、接受投资入股协议书、法院抵债判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书等)原件。
(5)纳税人转租不动产的,需提供原承租合同原件。
(6)其他能够证明实际取得时间在4月30日之前的有关资料。
【解答】您好!
贵公司应提议召开股东会,修改公司章程,改选董事会,变更法定代表人,并进行工商变更登记。作为股东,贵公司还享有对拟转让股权的优先购买权。
【解答】您好!
上述费用虽然为“技术服务”而发生,但显然不会取得技术服务发票。而其并非招待费用。个人认为,可以直接计入“管理费用”科目。
【解答】您好!
建议参考一下《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
因此,上述租车费、加油费应当可以作为公司销售费用。
【解答】您好!
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:
(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:
一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(三)本通知所称通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
【解答】您好!
算不算拆迁补偿主要取决于是否已取得房屋拆迁行政主管部门核发的拆迁许可证。
如果算,拆迁须进行拆迁公告、委托评估、拆迁补偿标准和安置方案、拆迁补偿安置协议等。
【解答】您好!
从描述来看,先收回设备预付款,再支付资本金,这样处理可以。从描述来看,先收回设备预付款,再支付资本金,这样处理可以。
自己去邮局代开劳务发票已经缴纳了1.5%的个税,如果应税项目为劳务报酬所得”,贵公司支付报酬时需要扣除已经缴纳的部分代扣个人所得税。