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前期准备金差错更正记入了以前年度损益调整,随之涉及结转“利润分配-未分配利润”,影响资产负债表及利润表数据,需要相应调整资产负债表年初数和利润表上年数。如若不调,则年初数不准确,本年数随之也不准确了。
一、工会经费通常按照工资薪金总额2%计提、上交。
二、上交之后,其中40%部分上级工会留存,60%部分返还给本单位工会。(也可能直接就40%部分上交,60%部分直接留存。)
三、若工会未单设财务,而由单位财务代管,则设置“应付职工薪酬-工会经费”科目核算之。
四、若工会经费发给员工,需要缴纳个人所得税。
五、用工会经费支付工会活动,需要取得发票。
做不做收入,取决于业务之发生。如果销售业务已经发生,无论发票如何,必须要做收入。而且,申报纳税也要基于业务实际情况。而若发票开错,则红冲之后据实重开。若因此出现时间上的差异,其实也无妨;最多说明发票开错、改错即可。
可以。
根据《中华人民共和国公司法》第三十四条规定,股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
小规模纳税人属于“增值税”概念,没有“小规模纳税人所得税税率是多少”这个问题。
其实,企业所得税税率一共三档——没错,只有三档!当然,还有其他税负。
一、25%
什么企业适用25%税率呢?不适用其他税率的企业,即适用本税率。也就是说,这是个“兜底”税率,也叫“一般税率”。
二、20%
这是个比较“露脸”的税率,尤其是近几年。事实上,20%只是个名义税率,实际税负有好几档,但都不是20%。
(一)5%税负
这是针对小型微利企业的。何为“小型微利企业”?必须同时满足四个条件:
1、属于国家不限制、不禁止行业;
2、应纳税所得额不超过300万元;
3、从业人数不超过300人;
4、资产总额不超过5000万元。
针对“小型微利企业”,减按25%计算,并适用20%税率。这样,实际税负则是:
25%×20%=5%
当然,如果应纳税所得额超过了300万元,即不属于“小型微利企业”,上面两项税收优惠都不能适用了。(即全额不适用上述优惠,不是说“超过部分不适用、300万之内还适用”。)
(二)10%税负
对于无机构、场所或者虽有机构、场所但收入与机构、场所并无联系的非居民企业,取得境内所得,适用20%税率。但是,在实际扣缴时,减按10%执行。
三、15%
对于高新技术企业,适用15%税率。目前,西部鼓励类产业企业也减按此税率执行。
需要重点说一下的是,对于一些减半征收政策,比如“三免三减半”、“技术转让减半征收”等,是按照25%一般税率进行减半计算,即实际税负为12.5%,而非7.5%。
其实,权责发生制关键不在于付款,而在于业务发生。参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
如上所述,研发费用之入账,关键在于研发活动的发生及进度,而非其付款。
您公司如果没有经商务备案或具备特定经营许可,是不能享受这个政策的
2022年3月1日起,符合条件的从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,其中纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税。
注:1、上述所称的再生资源,是指在社会生产和生活消费过程中产生的,已经失去原有全部或部分使用价值,经过回收、加工处理,能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。其中,加工处理仅限于清洗、挑选、破碎、切割、拆解、打包等改变再生资源密度、湿度、长度、粗细、软硬等物理性状的简单加工。
2、选择适用简易计税方法的纳税人,需经商务备案或具备特定经营许可:从事危险废物收集的应取得危险废物经营许可证;从事报废机动车回收的应取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书;其他再生资源回收纳税人应进行市场主体登记并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。
政策依据:《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号)第一条。
《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定:自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
如果在工资总额2%范围内拨付工会经费取得合规票据可以列支并税前扣除,如果超过比例不能税前扣除。
关于出售价格,符合市场原则即可。母公司按照“销售车辆”开具发票,需要缴纳增值税、附加税费、印花税以及企业所得税等。子公司可以依法抵扣及税前扣除。关于折旧年限,若金额不大,可以一次扣除。
可以;但是,赠送客户需要视同销售。
相关政策:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
公司买房,需要缴纳印花税、契税。
公司卖房给自然人,需要缴纳增值税、附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等)、印花税、土地增值税以及企业所得税。
根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条的相关规定,公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。
也就是说,若减资后法定公积金超过注册资本(不是“实收资本”)50%了,可以不提。