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【解答】您好!
根据《国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知》(税总发〔2016〕127号)规定,代开发票应当缴纳税款的,税务机关应严格执行先征收税款、再代开发票的有关规定。应当在代开发票环节征收增值税,并同时按规定代征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税(有扣缴义务人的除外)以及跨地区经营建筑企业项目部的企业所得税。
其实,个人所得税十一税目中,有九个税目(包含财产租赁所得)是规定法定代扣代缴的,只有“个体工商户生产经营所得”、“对企事业单位承包承租经营所得”并不适用代扣代缴。按照个人所得税法规定,财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。根据《财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
由此看来,上述2%可能属于开票附征率,而远低于法定税负(除非月租金低于1000元)。按照规定,扣缴义务人(即支付租金方)应当对少缴税额履行代扣代缴义务。
【解答】您好!
基本流程是子公司名称核准、提交公司设立登记材料、领取营业执照、税务登记、银行开户,重点是准备材料,包括企业设立登记申请表、公司章程、住所证明、任职证明、授权委托书等。详细请向乌海当地工商部门咨询。
【解答】您好!
到主管税务机关办税大厅进行手工申报。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
一、关联企业之间的借款,无论有息还是无息,均缴纳增值税及附加税费、企业所得税。利息支出税前扣除:财税[2008]121号第一条:“在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为5:1;其他企业,为2:1” 。无息交易如果税负不同税务机关有权进行调整。
二、非关联企业之间的借款,无论有息还是无息,均缴纳增值税及附加税费,无息不涉及企业所得税。
三、行政事业单位借款给某企业的借款利息 需要缴纳增值税及附加税费。如果为事业单位,在税务机关进行所得税核定,涉及缴纳企业所得税,行政机关不涉及缴纳企业所得税。
您好,请参考时老师之前的回复:https://www.bolue.cn/question/toquestion/7784
《财政部税务总局 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
根据上述规定,贵公司如果年应征增值税销售额500万元及以下,可以更改为小规模纳税人。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
《财政部税务总局 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
根据上述规定,贵公司如果年应征增值税销售额500万元及以下,可以更改为小规模纳税人。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费,记入基本养老保险统筹基金。因此,社保分为单位缴纳的统筹部分和个人缴纳部分,单位缴纳统筹部分,就按单位工资总额缴纳。
劳务公司派遣到企业的员工,开具劳务费发票,不属于本企业工资总额,不作为缴纳社保统筹保险基数。
【解答】您好!
《财政部 税务总局 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
三、本通知自2018年5月1日起执行。
根据上述规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人。
企业究竟是选择一般纳税人还是选择小规模纳税人呢?企业应从以下几个方面考虑:
第一、要从税收负担分析,选择税负低的。
增值税一般纳税人当期应纳税款为(销项税-进项税),实际上对利润征税。小规模纳税人当期应纳税款为(当期销售收入/1+征收率)*征收率
第二、要从购销的上下游考虑企业的实际需求。
一般纳税人需要取得增值税专用发票后才能进行抵扣的。如果,企业的采购供应商是小规模纳税人时,企业的进项只能取得普通的发票,或者只能抵扣3%的增值税专用发票,而一般纳税人的实际增值税税率是16%,那么此时的就不要申请一般纳税人,应当选择小规模纳税人才能降低税负。另外如果企业的销售对象都需要增值税专用发票,企业只有选择一般纳税人。
因此,没有绝对的选择一般纳税人好还是选择小规模纳税人好。应根据企业的实际需求选择。
医疗器械备案有没有要求:从税务登记的角度看,选择一般纳税人还是小规模纳税人备案没有要求。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
根据贵公司提供的资料“有限合伙企业是向其投资占比18%的有限责任公司拆借资金5万,2年以上,给该有限公司还款时,是否需要计算利息”。此项业务是否计算利息,应根据借款合同规定处理。如为无息借款不需要计算利息。但根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
因此,全面营改增后企业之间无偿提供服务(包括贷款服务)视同销售服按规定缴纳增值税。
根据海关总署213号令,如果您所谓的技术服务费构成与进口货物的相关性,并且构成向中国境内的销售前置条件,则该技术服务费是要被海关摊入进口货物补交关税和进口增值税的,还会涉及税款滞纳金。同时,因为这笔服务费在付汇时已经向税局缴纳了增值税与所得税,所以,还会涉及税务与海关的双重征税问题。
因此,建议您要先对技术服务费进行定性分析,判断其是否可能被海关定性为特许权使用费。无风险时再做拆分考虑。同时,因为价格拆分后会导致进口货物价格大幅降低,极易引发海关价格部分的关注,建议也要事先向海关进行沟通和解释。
您好,即征即退的税款如果在季度申报时作为不征税收入处理,到汇算清缴时又作为征税收入处理,季报和年报就不一致了,如果这样操作,季报时就少交税了,存在滞纳金的风险。
跟贵公司提供的资料“在工程施工过程中,发包方(业主)对于施工方的某些罚款(如:现场施工人员未佩戴安全帽、垃圾未及时清理等)”,属于合同违约金性质的罚款,属于非日常支出,应计入“营业外支出”科目。