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【解答】您好!
一、如果汇缴结束前取得发票,则正常申报即可。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)六、关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
二、如果汇缴结束后取得发票,则可追溯扣除。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。
【解答】您好!
一、如果属于采购设备、销售并安装,则适用“一般混合销售”。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
二、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
【解答】您好!
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
在这里,我们不要纠结“税收”滞纳金、罚金、罚款这些字眼;从立法本意来看,行政、司法类处理处罚措施皆不应税前扣除,而经济类处罚措施(比如银行罚息、合同违约金)可以税前扣除,这也得到了各个领域的普遍认可。
基于此,消防罚没支出是不可以税前扣除的。
【解答】您好!
一、若分公司并非独立纳税人,则税收方面并无所谓。
二、若分公司属于独立纳税人,则原则是“谁的业务谁入账(抵扣)”。不能采取某些手段转移。
【解答】您好!
一、关于税率,《中华人民共和国增值税暂行条例》及“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》有明确规定,而《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)对此有所调整。
二、关于应税销售行为分类,则可查阅增值税暂行条例及其实施细则相关条款、“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关分类以及《商品和服务税收分类编码表》。
三、发票各栏要求必须填全。具体填写符合常理即可。
【解答】您好!
目前没有专门针对此行业的税收优惠政策,建议据实核算、依法纳税。
【解答】您好!
一、如果利润原本为正数,或者原本虽然为负但是经过调整后为正数,则需要缴纳企业所得税。如果经过调整仍为负数,则仍不需要缴纳企业所得税;但负数金额仍须调整。
二、如果企业符合税法优惠政策,则虽经调整,但仍可依法享受。
【解答】您好!
为了便于您理解,我把此业务略做改动,拆分、调整一下顺序。
张三欠李四1万元(对应:单位欠税1万元)。
张三没钱,但是有辆车。张三卖了这辆车,得到3万元;这3万元需要交税,这不难理解吧?
然后,张三用卖车的钱去还了李四1万元(对应:交了1万元欠税)。
如果我直接回答,单位需要交税,交了税再交税,看似不讲理;所以我只好这么拆一下。
当然,个人的房为什么给单位去卖,然后交税,那是他俩的事了。
【解答】您好!
其实,无论会计还是税法,都讲“实质重于形式”原则。如上所述,投资时已经约定“2年后原价撤回”,则其实并非投资了。则上述无形资产不应视为被投资公司资产,自然不应进行摊销。
我们反过来讲,无论税法还是会计(尤其上市公司层面),如果这样会被允许的话,那么关联关系之间就可以任意操作、转移利润了。
【解答】您好!
您的前提原本不应当成立。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。显然,发票不是“不要就不开”、“要的时候才开”,不是这样的;也不是说仅仅缴税就完成任务了。应当在确认收入时即开具发票,这是法定义务;缴税、开票都是法定义务。
根据国家税务总局公告,只有纳税义务发生在5月1号以前的才可以按照17%开,否则是不可以在5月1号以后按照17%开的。按照您所描述的问题,我觉得如果你是5月1号以后开票,应该是按照16%开的。而且税务局目前掌握的口径是企业在5月1号以前,如果你有做过未开票收入的,5月1号以后按照17开的是认可的,但是如果5月份以前没有做过未开票收入的话,5月1号以后按照17开的话,会要求企业去补充申报,补充之前没有做过未开票收入的增税税额,对这部分税额如果企业去做更正申报或者补充申报的话,可能会出现滞纳金的问题,因为税款的所属期应该是归到5月1号以前的,所以现在税务局要求如果企业重新开具的话,也应该是按照16%去开具的。 如果企业现在只是作废重开了16%的部分发票的话,那么之前你开具的17%的发票就会出现这样一个补充申报和缴纳滞纳金的情况,这对企业来讲会有风险的。现在实务当中客户有时候非常强势,一定要求企业按照17%开,目前来讲的话,你作为开票企业的话,没有办法去做到一个两全既符合税法的要求,又能达到客户按照17%开的情况,所以要么企业按照税务机关的要求,按照百分之16去开票,要么按照客户的要求按照17%去开票,但是一旦在17开票的话,你之前没有做过未开票收入申报的话,企业就会出现有滞纳金或者是要更正申报的这种情况,目前这个问题,在很多情况中是非常普遍的。
【解答】您好!
一、补做固定资产确认
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
二、补提折旧
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
三、结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润