- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
【解答】您好!
一、此项所得税处理与增值税抵扣没有直接关系,只要主管税务机关已经允许抵扣即可。
二、根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)六、关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
【解答】您好!
财税〔2009〕113号规定:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物,是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所,具体为《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“02”的房屋;所称构筑物,是指人们不在其内生产、生活的人工建造物,具体为《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“03”的构筑物;所称其他土地附着物,是指矿产资源及土地上生长的植物。
《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)电子版可在财政部或国家税务总局网站查询。
以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
根据上述规定,监控设备不属于房屋、建筑物,应属于电子设备。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
您好,有的,一年申请一次,目前2017年度的申请尚未开始,具体可参见各区人力资源和社会保障局,区财政局网站最新通知,各区在执行层面稍有区别。一般补贴金额的计算以实际缴纳入库的地方教育费附加(VAT的2%)的75%-80%为限。
根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。以及国家税务总局《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号规定,在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。因此,对方公司把开具给贵公司普票丢失,应于发现丢失当日书面报告其主管税务机关,并登报声明作废。主管税务机关应依照《办法》第三十六条规定进行处理。没有增值税普通发票客户联原件,不能税前扣除。
【解答】
1. 增值税
根据财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(36号文)
第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:
(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
关于如何理解增值税的“完全在境内发生”,在法规中的确指引不够明确。根据36号文的文意和立法原意分析,对非居民向居民提供服务,只有属于境内应税行为的,扣缴增值税。对于36号文中,哪些境外向境内提供的服务不属于应税行为有以下三个要点:
1.应税行为的销售方为境外单位或者个人;
2.境内单位或者个人在境外购买;
3.所购买的应税行为的必须完全在境外使用或消费。
由于贵司的境外研发是为了境内销售,在实务中极有可能不会被认定为“完全在境外发生”,判定为非居民在中国境内有增值税纳税义务,贵司需要扣缴。
2. 所得税:因为非居民没有来中国境内,不构成常设机构,非居民没有在中国境内的企业所得税义务。
【解答】您好!
按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此建议您填写数量单价,比如您可以按照天数或者房间数作为数量,按照每间房每天的价格作为单价。
持有修改后的年度汇算申报表到税务申报大厅做补正申报。
【解答】您好!
如果分公司独立核算、申报纳税,则应当视同销售处理。按照公允价格开票、计税。这样与子公司没有区别。根据税收征管法第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
您好,06年存货准则出来以后采购入库前的运费全部进成本。
建议让工程队重新开具一个账户,否则取得发票存在三流不一致问题。
【解答】您好!
对外支付技术服务费单笔5万美元以上,应向所在地主管国税机关进行税务备案:向主管国税机关提交加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件(外文文本应同时附送中文译本),并填报服务贸易等项目对外支付税务备案表。
【解答】您好!
一、自然人股东
自然人股东收到股息红利属于“利息、股息、红利所得”应税项目,适用20%的比例税率。根据财税[2014]48号和财税[2015]101号文件规定,个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
二、法人(法人即公司、企业、组织等,不是法定代表人)股东
根据《企业所得税法》第二十六条的规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。同时,根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定:企业所得税法第二十六条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。