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【解答】您好!
《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
根据上述规定,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;与未注册的单位发生经济业务,需要开具发票的应到税务机关代开。但贵公司如果是垫付运费代付款,计入“其他应收款”账户即可,无需开具发票。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
富士康公司要求供应商都得进他们公司系统开票,不符合税收规定。每个企业都有独立的税控开票系统,每月都需要抄税,进入其他企业系统开具发票,贵公司无法申报。
【解答】您好!
您这属于内部流转,不直接涉及税务事项。
《中华人民共和国增值税暂行条例》所列“应税销售行为”及其实施细则所列“视同销售行为”皆未包括此类情形。
而根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
(一)将资产用于生产、制造、加工另一产品;
(二)改变资产形状、结构或性能;
(三)改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营);
(四)将资产在总机构及其分支机构之间转移;
(五)上述两种或两种以上情形的混合;
(六)其他不改变资产所有权属的用途。
分析一下填报负数的原因,在系统上更正后重新填报。
如果属于正常清理报废,折旧税会差异体现在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第4行固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失的纳税调整栏次。
【解答】您好!
企业雇佣劳务工人,应依据取得个人代开的劳务费增值税发票税前扣除,同时要履行代扣代缴劳务报酬个人所得税的义务。
根据《国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知》(税总发〔2016〕127号)的规定,国税机关在代开发票时,除征收增值税外,还会代征城建税、教育费附加、地方教育附加。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
您好,该课程表格不提供下载,您可通过您的产品顾问联系小编索要。
【解答】您好!
这是您自已设定的条件啊:“1 年复利2次”,那不是“半年一期”吗?那只好把年利率折算成半年利率了。
【解答】您好!
最关键在于,实际发生了研发活动。所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。其中涉及内容很多,也不是一两句话能够讲清楚,建议您查阅如下文件相关规定:
(1)《中华人民共和国企业所得税法》
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
(3)《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)
(4)《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)
(5)《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)
(6)《科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政〔2017〕211号)
(7)《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)
(8)科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知(国科发政〔2017〕115号)
(9)《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)
【解答】您好!
这个问题的根源在于所谓“发票不够开”,这个理由在税法层面并不存在。4月销售当月应当开票于4月,至于发票不足可以找主管税务机关解决。
《中华人民共和国发票管理办法》第十五条:主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
企业应当在确认收入时即开具发票,这是法定义务。那么,申报表设计“未开具发票”这个栏做什么用呢?举例来讲,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物。然而,货物用于福利或者个人,好比给员工发了工资(实物和货币的区别而已),显然不是对外经营业务(即使员工与公司不是一个主体,那也是雇佣关系,而非经营客户关系),则不应开具发票。这就出现需要计税,而不开发票的情形。
您好,
营改增之后,营业税金及附加”科目改为“税金及附加”,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.
固定成本指成本总额在一定时期和一定业务量范围内,不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本。
约束性固定成本是为维持企业提供产品和服务的经营能力而必须开支的成本,如厂房和机器设备的折旧、财产税、房屋租金、管理人员的工资等。
酌量性固定成本是指企业管理当局在会计年度开始前,根据经营、财力等情况确定的计划期间的预算额而形成的固定成本,如新产品开发费、广告费、职工培训费等。
从这些知识综合来分析,税金及附加需要分开税种来讨论,比如说房产税,土地使用税,车船使用税我们可以理解为约束性固定成本。而按照销售收入比例计提的税金及附加,我们可以成为变动成本。 在管理会计中,我们定义成本的分类,需要深刻理解这个成本的本质。有时候随着不同的时期和管理层要求,可以按照管理的实质进行分类。
根据您所提供的资料,您可能是咨询的是个体工商户的生产、经营所得或个人独资或合伙企业投资者或承包经营所得个人所得税问题。个体工商户的生产、经营所得或个人独资或合伙企业投资者或承包经营所得在查实帐征收的情况下,“钱有一部分用做办公了,或者是我买工地用车了”,不得在计算个人所得税是扣除。