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根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定，认为补缴税费及滞纳金事项不属于前期会计差错，不涉及前期财务数据追溯调整。公司补缴税费及滞纳金计入当期损益。
《企业会计准则第21号——租赁》第三十条规定：
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。
包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
所以贵公司的租赁在租赁开始时不能按短期租赁进行会计处理。
《企业会计准则第21号——租赁》第四条：
在合同开始日，企业应当评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
除非合同条款和条件发生变化，企业无需重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
《企业会计准则第21号——租赁》第五条：
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，企业应当评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
因为，付款一共分两期，时间间隔只有6个月。所以应按应付的全部款项确认资产价值。
这里的服务费没有提及服务期限，所以应确认为资产价值的一部分。如果有服务期限，应确认为长期待摊费用，在服务期间分摊。
借：使用权资产680000
贷：银行存款380000
租赁负债300000
此时开具租赁费发票18万元，税率13%。政策依据为《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号文件附件1）第四十五条第一款第二项。同时在会计上确认销项税额。
此时服务费发票可以一次性开具10万元（税率6%），但这10万元应当一次性确认销项税。政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号文件附件1）第四十五条第一款第一项。服务费发票也可以分月开具。开具金额为10万元除以服务的总月数。政策依据为《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号文件附件1）第四十五条第一款第四项。
接下来每个月应该计提折旧，假设每月折旧5万元
借：成本费用类科目50000
贷：使用权资产累计折旧/摊销 50000
如果6个月后决定不购买设备，会计处理如下
借：使用权资产累计折旧/摊销 300000
租赁负债300000
资产处置损益80000
贷：使用权资产680000
政策依据《企业会计准则——基本准则》第二十条。
如果6个月后决定购买设备，会计处理如下
借：租赁负债300000
贷：银行存款300000
借：固定资产380000
使用权资产累计折旧/摊销 300000
贷：使用权资产680000
政策依据为《企业会计准则第4号——固定资产》第八条。
此时应开具48万元销售设备的发票，税率13%。
政策依据为《增值税暂行条例实施细则》第三十八条。
收购是老股东和新股东之间的交易。子公司只是交易标的，或者是，子公司还是那个子公司，只是换了老板而已。
借：实收资本（原股东）
贷：实收资本（新股东）
提示一下，那些差价、收益之类，是人家股东们的事。
您修理上面这些的时候，既然有保险赔偿，那就不要确认费用，而是往来。
借：其他应收款（就是上面这些维修支出）
贷：银行存款
收到保险公司赔款
借：银行存款
贷：其他应收款
对方用什么账户付款，确实对于您这一方没有什么区别。当然，既然有这么个备注，为了避免歧义，可以叫客户给您发一个说明，解释一下这个情况。
既然“发放工资”，那也不用发票了。自己制作工资表，然后附上银行发放流水、雇佣协议，就这样入账吧。
计入建筑施工行业“其他直接费用”科目要核算
为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括环境保护费（现场应环保要求所需要的各项费用）、文明施工费、安全施工费、临时设施费或其摊销费、二次搬运费、脚手架费、施工排水降水等费。
这个还是以实际经营为主，如果盈利要么增加收入，要么减少成本
收入方面看下是否有在外来科目没有确认收入而需要确认的，是否有不需要支付的债务。
成本方面如果之前有计提的减值准备等测试一下是否可以转回。
另外可以看下设备折旧、长期待摊费用计提方法和年限是否发生重大变化，需要调整
退回的意思指的是多代扣了吗？如果多扣了应该返还职工，借其他应付款，贷银行存款。
其实正常还要考虑，是否之前已经按代扣社保金额计算了当期个税，也就是考虑是不是当时少缴了个税，如果少缴，还应该把少代扣个税补出来，当然如果金额不大，我建议就忽略吧。
借：利润分配 50万
贷：银行存款 40万
应交税费-应交个人所得税 10万
第二种方式对方提供委托加工劳务，并没有出租厂房，所以提供13%委托加工劳务发票更合适。
我的理解提供委托加工劳务，你方只需要提供原材料，不是必须要租赁厂房的，对方提供委托加工劳务需要具备必要的生产能力，包含具有厂房设备人员等，而且这时对方是自用厂房，按原值计算缴纳房产税就可以，不需要按租金计算房产税。
