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【解答】您好!
此类物品与会议并无直接关系,通常认为作为“职工福利费”较好。
您好,请确认液体储罐进口时申报的贸易方式,如是租赁形式,正确的方式是向海关申报的贸易方式是“租赁不满一年”或者“租赁贸易”(并非一般贸易),并且按照租金向海关缴纳进口关税和增值税,租赁期限到达后,液体储罐需要复运出境;租金凭借报关单以货物贸易外汇形式对外进行支付。如果企业不是这样操作,特别是如果以“非贸付汇”方式对外进行支付,则税务局默认会要求企业履行税务义务,即代扣代缴所得税和增值税。如出现这种情况,是由于其企业错误进行付汇申报导致,建议企业到银行修改付汇申报的交易编码。这个问题落实不到具体的文件中,可算是根据中国海关报关单填制规范的要求。
【解答】您好!
按照《中华人民共和国发票管理办法》第三条、第十九条规定,本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。也就是说,发票开具范围限于“经营活动”。
个人认为,工伤赔偿并非“经营活动”,也非劳务派遣范围之内业务,不属于发票开具范围,不应开具发票,而应以相关协议、单据等原始凭证入账。
以上基于个人理解,也建议您与主管税务机关沟通一下。
【解答】您好!
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
【解答】您好!
根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号)第三条(一):一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。差额扣除的金额不包括交纳的契税。
【解答】您好!
5月1日开始执行的税总发〔2017〕124号文(增值税纳税申报比对管理操作规程)增值税一般纳税人票表比对规则明确:取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。
目前,代扣代缴的进项税没有申请抵扣期限的规定。
【解答】您好!
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定,个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。
【解答】您好!
无论由谁承担,境内公司代扣代缴的增值税额准予抵扣。而扣缴的企业所得税不能税前扣除。
【解答】您好!
《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》国家税务总局公告2018年第1号(三)开具成品油发票时,应遵守以下规则:
4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量,应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。
没见到过“本地消费金额达不到整个消费总额的40%以上,就不给开具增值税发票了”这样的规定。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。也就是说,开票义务发生于交货之时。既然五一之后才交货,则开票之时,适用税率已调整为16%,自当按照16%税率开具发票。这是税法规定,不能因合同约定而违反税法。
至于是否修改合同,则交易双方自行约定;但是合同条款不得违反法律法规。
【解答】您好!
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及其实施条例第八十三条相关规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
【解答】您好!
一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
二、转为小规模纳税人生效后,自然按照适用征收率开具发票。