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【解答】您好!
可以这样理解。
一、收到电费应当确认主营业务收入,并计提增值税(销项税额)。
二、支付电费应当向房地产公司取得发票。因为此业务相当于房地产公司买来电费,再向物业公司销售。
【解答】您好!
按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的定义,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。
您好,购买模具钢加工模具取得的增值税专用发票可以办理退税;企业必须取得《高新技术企业证书》生产企业,你公司工商登记为贸易型不能作为研发费用。
【解答】您好!
一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)三、会计核算与管理
1.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。
二、《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》5301 研发支出科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出,分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
(一)企业自行开发无形资产发生的研发支出,不满足资本化条件的,借记本科目(费用化支出),满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
(二)研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按本科目(资本化支出)的余额,借记“无形资产”科目,贷记本科目(资本化支出)。
期(月)末,应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目,借记“管理费用”科目,贷记本科目(费用化支出)。本科目期末借方余额,反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。
三、如果形成专利,则属于研发成果,应当将相关支出结转无形资产。
四、关于是否资本化,取决于是否能够形成无形资产。按照企业会计准则的定义,第三条 无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
资产满足下列条件之一的,符合无形资产定义中的可辨认性标准:
(一)能够从企业中分离或者划分出来,并能单独或者与相关合同、资产或负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。
(二)源自合同性权利或其他法定权利,无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
您好,您的问题可参考徐老师的回复,链接如下:https://www.bolue.cn/question/toquestion/6150
【解答】您好!
《个人所得税法实施条例》第二十五条的规定,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,允许从纳税义务人的应纳税所得额中扣除
根据上述规定,大病医疗保险不属于个人所得税法实施条例里列举的基本保险类。目前未有相应的政策规定,因此不允许在个人所得税前扣除,需要并入个人当期的工资、薪金收入,计征个税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
您的问题是因2016年度的可结转以后年度弥补的亏损额为负数,属于申报台账错误,请到主管税务机关综合部门更正错误的弥补亏损台账,再进行申报即可。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
既然发票开给甲方,则是相当于甲方购电、售电处理。
购电
借:其他业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
售电
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
【解答】您好!
《财政部 税务总局 关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号
六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准。
根据上述规定,以及根据“实体法从旧、程序法从新”原则,应该是5月1
日以前的业务按原政策执行;5月1日以后的业务按新政策执行。因此,5月1日以前的业务可以开具17%的发票。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
它是这么个逻辑:比如收入1000万,您之前按照10预计了100万元毛利。可以实际发生了成本800万元,实际毛利200万元,您还差了100万元。您本期申报收入、成本的时候,这个总的毛利(200万)已经全包含在里面了,但是之前已经预计申报了100万元,所以要调减这100万元,相当于本期再按照100万元缴税。
【解答】您好!
请问是“谁”将农业用地转租?土地转租属于土地租赁所得不在企业所得税的免税范围,因此如果是企业或事业单位应该按规定并入应纳税所得额缴纳企业所得税。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好!
谁来承担,可以通过合同约定,但是“法定纳税义务”不能通过合同改变。
这种情形,可以通过按照实际税负计算、增加租金的方式解决,但是相关税费的纳税义务人仍然是出租方(除了印花税由双方缴纳)。